农村生产合作社财务制度

PAGE农村生产合作社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农村生产合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本辖区内依法设立并取得法人资格的农村生产合作社。（三）基本原则1.合法性原则合作社的财务活动必须符合国家有关法律法规和政策规定，依法进行会计核算，如实反映财务状况和经营成果。2.独立性原则合作社应独立设置会计机构，配备必要的会计人员，依法进行独立核算，不得与其他经济组织混合核算。3.民主管理原则合作社实行民主管理，财务活动应接受成员大会或成员代表大会的监督，重大财务事项须经成员大会或成员代表大会讨论决定。4.增收节支原则合作社应通过科学合理的经营管理，努力增加收入，降低成本费用，提高经济效益。5.风险控制原则合作社应建立健全财务风险预警机制，加强对财务风险的识别、评估和控制，确保财务安全。二、财务管理职责（一）理事长职责1.负责组织制定和实施合作社的财务管理制度，确保财务工作规范有序进行。2.对合作社的财务状况和经营成果负责，定期向成员大会或成员代表大会报告财务工作情况。3.审批重大财务开支，签署财务文件和报表。4.协调与外部有关部门的财务关系，维护合作社的合法权益。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映合作社的财务状况和经营成果。2.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。3.定期进行财务分析，为合作社的经营决策提供依据。4.保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和其他财务票据。4.协助会计做好财务核算工作。三、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则根据合作社的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则兼顾合作社的长远发展和当前实际需求，合理安排各项资金。3.积极稳妥原则预算编制应充分考虑各种因素，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算根据上年度收入情况，结合本年度生产经营计划和市场行情，预测各项收入。2.支出预算按照成本费用的性质和用途，分别编制各项支出预算，包括生产成本、管理费用、财务费用等。（三）预算审批与执行1.合作社的年度财务预算须经成员大会或成员代表大会审议通过。2.财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整，须经成员大会或成员代表大会批准。四、收入管理（一）销售收入1.合作社销售农产品、加工品等应按照国家有关规定开具发票，及时确认收入。2.加强销售合同管理，明确销售价格、数量、结算方式等条款，确保销售收入的及时足额收回。（二）其他收入1.合作社取得的财政补助、捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.财政补助收入应专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。五、成本费用管理（一）成本核算对象合作社应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，一般以产品品种、生产批次、服务项目等作为成本核算对象。（二）成本项目1.直接材料指生产过程中直接耗用的原材料、辅助材料等。2.直接人工指直接从事生产经营活动的人员的工资、奖金、津贴等。3.其他直接费用指与生产经营活动直接相关的其他费用，如水电费、运输费等。4.间接费用指为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、折旧费等。（三）费用报销1.合作社应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.费用报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后，方可报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作社应严格遵守现金管理规定，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。2.应收款项合作社应加强应收款项的管理，及时清理催收，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。3.存货合作社应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.合作社应按照国家有关规定，对固定资产进行确认、计量和核算。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.合作社应按照国家有关规定，对无形资产进行确认、计量和核算。2.无形资产应在其使用寿命内进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）短期负债1.合作社应合理控制短期负债规模，确保债务偿还能力。2.短期负债应按照合同约定及时偿还，不得逾期拖欠。（二）长期负债1.合作社举借长期负债应进行可行性研究，确保项目收益能够覆盖债务本息。2.长期负债应按照合同约定按时足额偿还本息，不得擅自改变借款用途。八、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损原则合作社当年实现的盈余，应首先弥补以前年度亏损。2.提取公积金原则合作社应按照规定提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.成员分红原则合作社在弥补亏损、提取公积金后，可按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。3.向成员分配盈余。（三）盈余分配方案合作社的盈余分配方案须经成员大会或成员代表大会审议通过后实施。九、财务报告（一）财务报表种类1.资产负债表反映合作社某一特定日期财务状况的报表。2.利润表反映合作社一定期间经营成果的报表。3.现金流量表反映合作社一定期间现金流入和流出情况的报表。4.成员权益变动表反映合作社成员权益增减变动情况的报表。（二）财务报表编制要求1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经合作社理事长、会计主管人员签名并盖章。（三）财务分析1.合作社应定期进行财务分析，为经营决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。十、财务监督（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.成员大会或成员代表大会有权对合作社的财务工作进行监督，审议财务报告等重大财务事项。（二）外部监督1.合作社应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.定期聘请会计师事务所对合作社的财务报表进行审计，确保财务信息真实可靠。十一、会计档案管理（一）会计档案内容1.会计凭证、账簿、报表等会计核算资料。2.财务管理制度、预算方案、盈余分配方案等财务文件。3.其他与财务工作相关的资料。（二）会计档案保管期限会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和3