幼儿园财务管理审批流程规范手册

幼儿园财务管理审批流程规范手册一、总则为规范幼儿园财务管理行为，加强财务监督，保障资金安全与合理使用，依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》及学前教育相关政策法规，结合本园实际制定本手册。本手册适用于幼儿园各项财务活动（含预算、收入、支出、报销、资产及监督等环节），遵循依法依规、收支平衡、公开透明、权责分明、效益优先原则，确保财务服务于幼儿教育事业发展。二、预算管理流程（一）预算编制周期与主体：每年[X]月启动下一年度预算编制，财务部门牵头，联合教学、后勤等部门参与。各部门结合工作计划梳理资金需求，形成部门预算草案。编制要求：预算草案细化至具体项目、金额及执行时间，优先保障教学、安全、薪酬等刚性支出，合理安排非刚性支出。（二）预算审批1.财务部门汇总草案，结合收支预测编制年度预算方案，提交园务会审议。2.园务会论证方案合理性，重点审核大额支出必要性，反馈意见后调整方案。3.调整后方案经园务会表决通过，报上级主管部门（如教育局）审批，获批后作为执行依据。（三）预算执行与调整执行监控：财务部门按月、季分析预算执行进度，形成《预算执行分析报告》报园长及园务会。若收支偏离预算，及时预警并提调整建议。调整条件：因政策变化、突发情况或教育需求确需调整的，由需求部门提交《预算调整申请》，经园务会审议后报上级审批，调整后重新备案。三、收入管理流程（一）收入范围幼儿园收入包括：保教费、伙食费（物价部门核定）；代收费（教材、保险等，家长自愿确认）；捐赠收入（签协议明用途）；政府补贴、活动补助等合法收入。（二）收入缴存所有收入须通过银行转账或合规票据收取，严禁现金坐支或私设“小金库”。收费时开具财政监制票据，存根联年度归档。收款人员当日缴存资金至对公账户，填写《收入缴存单》交财务核对入账。财务定期与银行对账单核对，形成《收入对账报告》。四、支出管理流程（一）支出分类分为日常支出（办公费、水电费、薪酬、伙食费等）和项目支出（设备采购、场地改造、课题研究等）。（二）支出审批权限日常支出：单笔≤[X]元（如500元）：部门负责人审核→财务复核→园长审批。单笔>[X]元：园务会审议→园长审批，大额（如≥5000元）报上级备案。项目支出：设备采购、场地改造等须经“三重一大”决策（园务会集体决策），签订合同明确付款节点（预付款≤30%、进度款依完成度、尾款验收后付）。五、报销审批流程（一）报销前提报销事项须符合预算、审批权限及财务制度，严禁报销私人费用或无实质支出。（二）报销步骤1.票据整理：报销人收集合法票据（发票/收据盖公章、要素齐全），附《费用报销单》（填项目、金额、事由、经办人），采购类附申请单、验收单。2.部门审核：部门负责人审核事项真实性、必要性，签字确认。3.财务初审：审核票据合法性、报销单规范性、附件完整性，核对预算额度，提初审意见。4.园长/授权人审批：依金额及权限，园长或授权人（书面授权）审批。5.财务付款：审批通过后银行转账（优先）或现金支付，严禁白条抵库。付款后票据归档，报销人签字确认。6.归档管理：财务按月整理凭证，装订存档（保存≥15年）。六、资产管理流程（一）固定资产管理购置：固定资产（设备、家具等）购置纳入预算，履行采购审批流程。采购后后勤验收，填《固定资产验收单》。登记：财务凭验收单、发票入账，建《固定资产台账》；后勤同步建《实物台账》，每半年核对账实。处置：报废、转让须提交《资产处置申请》，园务会审议后报上级审批。处置收入全额上缴，严禁私分。（二）流动资产管理库存管理：幼儿伙食费、教学耗材等，后勤建《库存台账》，每月盘点核对库存与账面，差异查明原因报财务调整。往来款清理：财务每季度清理应收/应付款，长期挂账（超1年）查明原因报园务会处理，避免资金占用。七、财务监督与审计（一）内部监督成立财务监督小组（园务会成员、教师/家长代表），每季度抽查财务凭证、预算执行，重点检查大额支出合规性，形成《监督报告》公示。财务每月公示伙食费明细，每学期公示预算执行，接受家长、教职工监督。（二）外部监督与审计接受上级主管部门（教育局、财政局）定期检查（每年至少1次），配合审计部门专项审计（如收费、专项资金审计）。每3年委托第三方审计机构全面审计，报告报上级备案。八、附则1.本手册由财务部门解释，未尽事宜