武汉天丰新材料节能工程技术有限公司资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1武汉天丰新材料节能工程技术有限公司介绍................................................1

2武汉天丰新材料节能工程技术有限公司资金管理现状..................................1

2.1公司流动资产结构.......................................................................................1

2.2同行业货币资金和应收账款对比分析.......................................................2

2.3公司现金管理流程图...................................................................................3

2.4公司筹资情况..............................................................................................4

2.5公司的现金流量情况...................................................................................4

3武汉天丰新材料节能工程技术有限公司资金管理存在的问题...................5

3.1公司缺乏资金储备......................................................................................5

3.2公司的应收账款过高..................................................................................5

3.3公司现金管理制度不够完善......................................................................5

3.4企业的筹资渠道单一..................................................................................6

4武汉天丰新材料节能工程技术有限公司资金管理的优化...........................6

4.1增加资金收益，加大货币资金储备..........................................................6

4.2合理控制企业应收账款项目所占流动资金..............................................7

4.3建立严谨的现金管理制度...........................................................................8

4.4拓宽筹资渠道.............................................................................................8

5总结...................................................................................................................9

参考资料...............................................................................................................10

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

武汉天丰新材料节能工程技术有限公司资金管

理优化设计

1武汉天丰新材料节能工程技术有限公司介绍

武汉天丰新材料节能工程技术有限公司(武汉天丰环保设备成套工程有限公

司),以下简称“武汉天丰”，成立于2000年11月23日，总部位于武汉，是一家

高新技术型企业，该公司注册资本为1200万元，武汉天丰新材料节能工程技术

有限公司主要从事制冷工程设备的研发、制造、销售、安装施工以及后续相关服

务

执行董事

总经理监事财务部经理

技经市

术营场监检考会出

部部部督查核计

纳

图1-1武汉天丰新材料节能工程技术有限公司组织结构图

2武汉天丰新材料节能工程技术有限公司资金管理现状

2.1公司流动资产结构

表2-1武汉天丰2020-2023年货币资金结构(%)(单位:万元)

2020202120222023

货币资金586.32531.43483.27434.34

货币资金比例8.23%7.23%9.74%8.37%

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

表2-2武汉天丰2020-2023年应收账款和其他流动资产结构(%)(单位:万元)

应收账款1947.741725.121424.501466.99

应收账款比例27.34%23.47%28.71%28.27%

预付账款1321.14895.360.000.00

其他资产3268.974198.433053.933287.91

流动资产7124.177350.344961.705189.24

2.2同行业货币资金和应收账款对比分析

对于武汉天丰新材料节能工程技术有限公司的流动资产情况，选取了广东中天环

保科技有限公司(以下简称广东中天)进行对比分析。具体数据分析情况如图所示。

图表标题

20.00%

17.47%

18.00%16.18%

15.47%

16.00%15.13%

14.00%

12.00%

9.74%

10.00%8.23%8.37%

8.00%7.23%

6.00%

4.00%

2.00%

0.00%

2020年2021年2022年2023年

武汉天丰广东中天

图2-1货币资金同行业对比

根据表2-1和图2-1的数据来看，武汉天丰2020年-2023年的货币资金

占流动资金的比例在7.23%-9.74%之间，与同行业相比较，武汉天丰的货币资金

占比比较低，而广东天中这4年货币资金占流动资金的比例在15.03%-17.47%之

间，武汉天丰与广东中天相比，货币资金占比很小。货币资金少，公司可能无法

及时支付员工工资和日常运营费用等等，从而影响公司的信誉和运营效率，也可

能导致公司资金短缺，无法解决的话可能会导致严重的财务危机。

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

图表标题

35.00%

28.71%

30.00%27.34%28.27%

23.93%

25.00%23.47%23.57%

21.48%20.91%

20.00%

15.00%

10.00%

5.00%

0.00%

2020年2021年2022年2023年

武汉天丰广东中天

图2-2应收账款同行业对比

根据表2-2和图2-2的数据来看，武汉天丰2020年-2023年的应收账款占

比分别为27.34%、23.47%、28.71%和28.27%，与同行业的广东中天相比，公司

的应收账款占比较高，说明公司的赊销情况比较多，客户拖延付款，说明公司采

用了比比较宽松的信用政策，从而增加了应收账款的金额。应收账款多可能会导

致公司现金流紧张，如果客户无法按时或者无法支付，应收账款可能会变成坏账，

导致公司损失。

2.3公司现金管理流程图

现钞收入

出纳收款开收据(流水号)

票据未及时存入保险柜

现金日记账

制作会计凭证

审核

出纳付款

图2-3武汉天丰新材料节能工程技术有限公司现金管理流程图

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

2.4公司筹资情况

表2-3武汉天丰2020-2023年筹资现状(单位:万元)

年份2020年2021年2022年2023年

项目

银行贷款3005000300

从表2-3中我们可以看出，公司的筹资只有外部筹资，没有内部筹资，且只

有外部筹资向银行借款一种方式，2020-2023年向银行借款分别为300万元、500

万元、0和300万元。中小企业受非上市影响，筹资渠道，筹资困难。而银行贷

款虽然成本低，但是筹资数额有限，限制条款多。

2.5公司的现金流量情况

表2-4武汉天丰新材料节能工程技术有限公司现金流量表(单位:万元)

2020年2021年2022年2023年

现金流入2173.453143.575973.315418.67

现金流出3141.283003.775217.385328.34

经营活动产生的

-82.04-383.10355.0279.07

现金流量净额

现金及现金等价

31.2776.1918.49319.41

物增加额

根据表2-4的数据武汉天丰的现金流量情况分析如下:公司的现金流入

2020-2023年分别为2173.45万、3143.57万、5973.31万和5418.67万，2020-2022

年现金流入呈上升趋势，2023年和2022年相比现金流入量也没有减少很多，但

2020年与2023年相比现金流入量比较低。现金流出2020年为3141.28万，2021

年为3003.77万，2022年为5217.38万，2023年为5328.34万，流出量稳步上升，

说明公司这几年呈上升趋势。公司经营活动产生的现金流量净额2020-2023年分

别为-82.04万、-383.10万、355.02万和79.07万，2020和2021年现金流量净额

均为负值，是受疫情的影响，公司的销售收入减少，但是在2022年现金净流量

发生好转。现金及现金等价物增加额2020-2022年普遍比较低，分别为31.27万、

76.19万和18.49万，2022年低至18.49万，是归还2021年的借款500万，而

2023年现金及现金等价物增加额增至319.41万，是因为2022年没有向银行进行

借款且2023年又借入银行借款300万。

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

3武汉天丰新材料节能工程技术有限公司资金管理存在的问题

3.1公司缺乏资金储备

由表2-1可以看到，货币资金的占流动资产的比例较低，占比大概在7%-10%

之间，货币资金最多的年份是2022年，主要的原因是2022年武汉天丰新材料节

能工程有限公司扩大销售规模，销售收入的增长导致了现金的增长。货币资金占

比小就表明公司的储备资金缺乏，公司的流动资金较少，可允许变现利用的资金

少，偿还短期债务的风险较大。公司在资金方面出现紧张，会造成资金成本提高。

公司在资金方面存在限制，可能会难以迅速把握市场机遇，同时难以有效的应对

市场的变化，公司应该加大对资金的管理。从表2-1的数据看来，公司流动资产

的规模呈波动式下降趋势，2022年达到了近几年的最低，仅仅为4961.70万元，

相对去年下降了2000多万元，非常的不稳定。

3.2公司的应收账款过高

由表2-1可以看到，应收账款的占流动资产的比重较大，2022年公司应收账

款方面所占流动资金的比例高达28.71%%，占流动资产的比重较大，而且在近几

年都没有下降的趋势，表明公司有一定的赊销情况存在。说明公司在应收账款管

理方面存在一些问题，公司的应收账款的催收能力不足，说明武汉天丰新材料节

能工程有限公司在应收账款方面实施的是比较宽松的信用政策，盲目的给予别人

宽松的赊销信用额度而未考虑这些账款能否及时收回的问题，而营业收入最终确

认大多数与应收账款规模和销售规模有很大的关系，这意味着公司的现金流较弱。

公司的应收账款的占比较大说明应收账款的机会成本大，一定程度的会给公司产

生坏账，导致账款收不回来的情况，影响资金的运转。购方的客户一旦无法按时

还款，会加大公司的资金压力，从而增加账款的管理成本。

3.3公司现金管理制度不够完善

从图2-3的现金收支管理程序可以看到，武汉天丰新材料节能工程技术有限

公司对现金管理制度的建立和完善不够重视，缺乏严格的现金管理审批制度，开

了发票之后，经办人员对其不重视，票据也没有及时的放进保险柜保管，而是将

它放在桌子上，从而导致票据的丢失。也没有及时将现金送至银行，会导致有导

致现金丢失的情况，一定程度上使公司的现金收支出现混乱的情况。

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

3.4企业的筹资渠道单一

目前很多中小企业的起步资金少，发展过程中的筹资渠道少，筹资困难，主

要依靠的就是通过向银行借款。我国对于中小企业上市的门槛较高，让多数的中

小企业无法上市进行融资。

表2-3看到武汉天丰公司筹资过程中，只采用了银行贷款的筹资渠道，银行

借款筹资虽然筹资速度快、资金成本也比较低，但是它的限制条款多，而且筹资

数额有限，银行存款的数额往往受到贷款机构资本实力的制约，无法满足公司大

规模筹资的需要。

从表2-4的公司的现金流量来分析，武汉天丰2020年和2021年经营活动产

生的净流量都为负值2021年为-383.10万，2023年的经营活动产生的净流量为

79.07万，相比2020年，下降的比较多，企业的盈利能力一般。该公司的现金及

现金现等价物净增加额都比较低，大多以来的是银行借款。而该公司主要从事工

程设备的研发、制作等等，需要大量的资金来支持，银行借款的筹资数额有限，

无法满足企业资金的周转。只依赖向银行借款来筹集资金，会造成公司资金短缺

的情况。

4武汉天丰新材料节能工程技术有限公司资金管理的优化

4.1增加资金收益，加大货币资金储备

由于资金管理中心的建立，资金集中管理的应用，应设置专人对集团总体内

部资金头寸实施监测与管理，专人专岗管理如下:

表4-1武汉天丰专人专岗管理资金头寸表

岗位职责

负责现金头寸管理、资金头寸管理的预测、

会计结算部

匡算、调度和监控，以及备付金的管理

支行和各部门协调和配合做好资金头寸管理工作

及时向领导层反映公司资金情况，并通过资金安排和公司的资金余缺情况，

合理调节资金。可以尝试通过提高销售额或者创造额外的收入来源来增加资金流

入。例如，公司可以考虑推出新的产品或者服务，扩大在市场占有的份额，扩大

产品服务的销售渠道等等。减少支出也是另一个可以环节资金缺口的方法，可以

通过节约成本的方法来减少支出，例如可以减少不必要的人员和设备、降低日常

的开销等。再者，还可以评估现有的固定成本和变动成本，并在必要时重新调整

预算。但货币资金储备不宜过高也不宜过低，结合公司的规模、同行业的对比和

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

影响公司资金流的内外部风险，预计将公司的货币资金比例维持在到15%-17%

之间，多余的现金存至银行，过高可能回事公司丧失投资机会，

公司优化销售策略，增大对市场的调研，增加销售机会，详细的方法如下：

表4-2提高销售额的策略

方法具体措施

了解目标市场深入研究目标市场，对消费者需求喜好

进行调研，以便更好地定位产品和服务

增大宣传力度可通过多种方式宣传产品和服务，比如

刊登广告、社交网络推广

加强销售团队培训定期对销售团队进行培训，提升他们的

销售技巧和产品知识

4.2合理控制企业应收账款项目所占流动资金

武汉天丰新材料节能工程技术有限公司要按照现适用的资金管理方式，建立

健全科学合理的资金管理。合理的控制应收账款项目所占的流动资金，从根本上

解决问题。及时向领导层反映公司资金情况，并通过资金安排和公司的资金余缺

情况，合理调节资金。公司可以建立一个应收账款监督催收的制度，严格控制公

司可赊销的资金和还款期限。公司可以根据每个销售人员、每个经销商设定一个

赊销限额和生效周期，表4-3是对客户设置的赊销限额和信用天数制度。一旦超

过规定的限额后就停止提供货物，并进行催款，每一个员工负责一个或以上的赊

销任务，到最后根据任务的完成情况进行奖罚，这样可以增强员工的活跃性。这

样的方式，把工作和责任都真正的落实到每一个人，可以促使业务人员的尽快收

回货款。可以成立专门的财务清收小组，小组成员与客户进行积极的沟通，最大

限度的把应收账款收回，减少损失，降低企业整体的坏账风险。提升营运资金水

平。

表4-3对客户的赊销限额信用天数制度

信用级别优秀良好差

一年之内没有拖一年之内有过欠一年之内有欠款且

赊销条件

欠过款项款但在催促后能无法偿还的情况

及时还款

赊销额度不超过合同约定不超过合同约定不给予赊销额度

金额的15%金额的10%

信用天数90400

7

湖南商务职业技术学院毕业设计

4.3建立严谨的现金管理制度

公司的现金管理制度应该更加的完善，首先出纳必须将现金放入保险柜储存，然

后在规定时间将现金送至银行。要增加审批环节，让员工不能随意拿取现金，要

走详细的流程，也让有心之人无机可乘。所有的财务活动，要经过财务人员的核

算和审批，遵循谁审批谁负责，谁经办谁负责，以此来加强财务人员的现金管理

意识。公司的现金管理流程图如图4-1:

现钞收入员工出具审核单拿取现金

出纳收款

开收据(流水号)

及时将票据保存至保

险柜现金日记账

及时将现金送至银行

制作会计凭证

审核出纳付款

图3-1武汉天丰新材料节能工程技术有限公司现金管理流程图

4.4拓宽筹资渠道

中小企业受非上市的影响，筹资的渠道十分有限，该公司可以通过建立良好

的信用水平来取得更好的融资条件，采用典当贷款这一方法，来保障公司外部融

资的顺利进行，拓宽资金的来源渠道，解决企业融资难题，从而获得流动资金，

加速资金周转，降低财务风险，促进企业的发展。典当贷款具体方案如下:

8

湖南商务职业技术学院毕业设计

市场调研：了解本地

合作洽谈：与典当行、制定实施细则：根据

区工程技术公司的融

担保公司等相关机构本方案制定具体的操

资需求和典当行业务

洽谈合作事宜作流程和实施细则

开展情况

人员培训：对典当行评估与优化：定期评

推广实施：开展宣传

业务人员进行培训，