兴兴乐制衣有限公司存货内部控制优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1兴兴乐制衣有限公司简介............................................1

2兴兴乐制衣有限公司存货内部控制现状................................1

3兴兴乐制衣有限公司存货内部控制存在的主要问题......................1

3.1存货管理责任和权限不明确......................................1

3.2存货采购缺乏预算管理..........................................2

4兴兴乐制衣有限公司存货内部控制优化设计方案........................3

4.1明确存货管理责任和权限........................................3

4.2建立存货预算管理制度..........................................4

5总结..............................................................6

参考资料.............................................................7

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兴兴乐制衣有限公司存货内部控制优化设计

1兴兴乐制衣有限公司简介

兴兴乐制衣有限公司成立于2023年，位于湖南省郴州市，该公司属于服

装制造业，专注于生产高品质西装、休闲裤和衬衫等。公司汇集有多位资深设

计师，致力于为客户提供定制化服务。现公司内部设有销售、采购、设计、生

产、财务和物流等多个职能部门，并设置有总经理、副总、部门经理、主管等

工作人员。公司自成立以来一直秉承“满足客户需求和期望、致力于持续改进、

全心全意为广大消费者服务”的质量方针，为广大客户提供优质的产品和服务。

2兴兴乐制衣有限公司存货内部控制现状

兴兴乐服装有限公司的库存存货主要是原材料和辅料、包装物、自制半成

品和成品，库存品种也不一样，对于这些不同的存货，企业要分类储存，保管

方式也要有的放矢。随着业务的不断扩大，仓库规模日益增大，管理难度也随

之提升。虽然有着很多的规章制度指导仓库管理员，但海量的物料进出仍然给

公司带来了不小的管理压力，导致存货管理工作较繁重。随着电子商务的兴起

和物流业的发展，兴兴乐制衣有限公司也专门针对存货管理制定了一系列内部

控制制度，如：签订存货采购合同内部控制、存货采购资金支付结算内部控制、

存货验收和入库内部控制、存货盘点及处理内部控制、存货核算内部控制等。

通过这些存货内部控制制度，显著提升了存货管理的效率和安全性，为公司的

稳健发展提供了坚实的保障。然而，在存货管理的职责分配和存货采购预算管

理环节上还不太完善，需要公司加以重视并及时采取相应的措施予以优化。

3兴兴乐制衣有限公司存货内部控制存在的主要问题

3.1存货管理责任和权限不明确

存货管理涉及多个部门和岗位，需要各部门之间保持密切的信息沟通。在

实际操作中，如果信息沟通不畅，就会导致信息滞后或失真，使得存货管理决

策缺乏准确性和及时性。在兴兴乐制衣有限公司的存货管理过程中，涉及采购、

销售、结算、保管等多个岗位，然而，各个部门和岗位的职责划分不明确，存

在部门工作重叠和遗漏的现象。当公司领导交代工作任务时，各个岗位职工之

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间互相推诿，办事拖拖拉拉，导致工作效率低，而且一旦出现问题就会相互扯

皮、推卸责任，根本找不到负责人，不仅影响工作积极性和责任感，还影响团

队成员之间的信任和合作，破坏团队氛围，降低整体工作效率。比如：兴兴乐

制衣有限公司由于采购部门与销售部门在存货需求预测和采购计划制定上缺乏

明确的职责划分，销售部门未及时向采购部门传递新款式羽绒服的市场需求信

息，导致采购计划的制定基于过时数据，脱离市场需求。当新款式热销时，原

材料库存不足，造成生产中断、销售损失及客户满意度下降，事后在追究责任

时，销售部门与采购部门都相互推卸责任，这不仅影响存货管理的效率，还影

响部门团结和员工工作的积极性。

3.2存货采购缺乏预算管理

通过对兴兴乐制衣有限公司采购环节的深入分析，发现该企业在采购过程

中的预算管理不够科学。具体而言，企业在确定存货采购量时，主要参照的是

企业年度生产计划，而未能综合考虑市场需求、库存状况以及供应链动态等多

方面的因素。此外，企业在实际购置存货时，缺乏一套严格、量化的采购量决

策标准。采购量的确定往往依赖于采购人员的个人经验，而非基于对企业实际

存货需求量和市场供求变化的全面、客观分析。这种做法可能导致原料采购量

不足，无法满足生产需求，或者采购量过多，造成库存积压和资金占用的问题。

如果原材料的采购不能满足实际生产的需要，就不能满足市场对产品的需求，

从而导致企业的市场竞争力下降。如果原料采购过多，则会加大企业仓储保管

压力，增大企业管理成本。但是无论发生什么情况，都会给企业的正常运营带

来麻烦。经过对存货管理相关数据的深入分析，我们发现企业存货在流动资产

中的占比异常高，同时存货的周转速度也偏慢。这种情况表明企业可能面临着

存货积压的风险。进一步探究其原因，这种现状很大程度上源于企业在预算管

理方面的不足。由此可见，仅编制采购计划表(如表1所示)，而缺少系统的预

算管理是不够的。

表1采购计划表

序材料供货规格/质量单数供货供货备

号名称名称型号要求位量地点时间注

1原材料

2包装物

3其他物料

4„„

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4兴兴乐制衣有限公司存货内部控制优化设计方案

4.1明确存货管理责任和权限

为了明确存货管理的责任和权限，兴兴乐制衣有限公司需要采取一系列措

施。第一，公司应制定明确的采购、销售、结算、保管等岗位职责说明书，实

行存货的分级管理，并确立清晰的责任界限。这要求确保那些直接涉及存货管

理但职能上应相互独立的岗位，如采购、仓储与财务等，不仅在职责上有所区

分，而且在执行过程中能相互制衡、有效监督。通过这样的安排，每个部门和

个人在存货管理中的具体职责将得到明确，从而有助于提升整体的管理效率和

减少潜在的风险。例如，采购部负责采购决策和供应商管理，仓储部负责存货

的接收、存储、盘点和出库，财务部负责存货的会计处理和审计，而销售部门

则负责存货的销售及需求预测。存货管理职责如图1所示。第二，公司还应通

过定期的培训和评估，加强员工对存货管理政策和程序的理解，加强监督执行

和信息沟通能力，确保他们能够有效地执行自己的职责。通过这些措施，确保

库存水平符合需求，避免过剩或缺货，优化存货管理，提高整体运营效能。

总经理

财务部采购部设计部生产部物流部仓储部销售部

存采专管负负定

货购注理责责制

的决于服产存销

会策服装品货售

计和装生仓的策

处供设产储入略

理应计流和库

和商程运和

审管输出

计理库

图1兴兴乐制衣有限公司各部门职责分配图

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4.2建立存货预算管理制度

制定合理完善的预算管理制度可以帮助企业减少库存积压，提高资金利用

效率，同时也有利于企业获取和掌控库存相关信息，帮助企业更好的执行采购

业务，减少由于主观因素造成的采购不当，从而有效提高企业库存管理水平。

首先，预算管理的流程是一个系统化的过程，主要分为预算的编制、执行

和考核三个阶段。在实施预算管理时，财务部门可以负责全面主导和协调预算

管理工作，并根据企业的实际情况制定切实可行的预算管理制度。财务部门要

完成预算编制工作，必须加强与各部门的协作。财务部门制定的预算计划需经

部领导和总经理审定同意后才能下发到各处贯彻执行。财务部门向各部门下达

本年度企业预算指标，并对企业预算目标完成情况进行定期跟踪记录。对于执

行程度与预算目标存在较大差异的部门，及时提醒其予以关注，督促其对差异

原因及时查明并引以为鉴，为实现预算目标而努力工作；对预算执行情况较好

的部门，在绩效上给予相应奖励。预算管理流程如图2所示：

图2预算管理流程图

其次，实施预算管理流程后，还需合理把握采购量。先建立全面的供应链

跟踪系统，以实时监控库存情况和预测需求量，设定明确的采购目标和标准。

同时，加强对供应商的合作和管理，建立长期稳定的合作关系，确保供应的质

量和及时性。通过这些措施，加强了对采购成本和效益的评估和管理，确保了

采购决策的科学性和合理性。再在预算管理的框架下，结合自身的生产计划和

市场需求，制定出一套科学、量化的采购量标准。这一标准应综合考虑库存状

况、供应链动态以及原料价格波动等因素，以确保采购量既能满足生产需求，

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又能避免库存积压和资金占用的问题。采购量控制流程如图3所示：

图3采购量控制流程图

再次，除了控制采购量之外，企业在实施预算管理时还需要对采购价格进

行严格监控和调整，以确保采购活动符合预算要求，并为企业的整体盈利能力

做出贡献。通过市场调研和供应商谈判等方式，企业可以努力降低采购成本，

提高采购效益。例如，采购部在接到各部门报来的采购计划时，先经部门领导

审批，同意采购的，对其进行询价。通过对包括供应商成本、规格质量、材料

供求关系、采购数量、交货条件等在内的各种采购价格资料的分析，确定影响

采购价格的因素。再在合格供应商提供报价后，采购部分析供应商的报价，并

且和供应商磋商，以确定选择合适的价格，上报分管领导和总经理审核批准。

最后采购部在与供应商达成一致的基础上，编写采购价格报告，报分管领导和

总经理审批，然后签订合同，执行采购。采购价格确定流程如图4所示：

图4采购价格确定流程图

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最后，在进行预算编制时，应针对不同项目的库存情况，结合企业库存的

特点，研究适当的采购周期，制定详细的价格预算，编制合适的采购预算表，

具体如表2所示。

存货的有效控制和调配,有利于提高企业的经营效益和盈利能力。存货预

算管理制度的建立和完善，有利于规范企业的经营行为，确保存货的合理采购

和使用，减少存货积压、过期和滞销等问题的发生，同时也能有利于企业做好

资金安排。

表2采购预算表

第一第二第三第四全年

季度

季度季度季度季度合计

预计生产件数

单位产品材料定额（千克）

预计生产需要（千克）

加：预计期末存料量（千克）

减：预计期初存料量（千克）

预计材料采购量

材料计划单价（元）

预计材料采购金额（元）

5总结

本文通过深入分析兴兴乐制衣有限公司的现状，指出了其在存货管理方面

存在的主要问题，如存货管理责任和权限不明确以及缺乏存货预算管理制度等，

这些问题的存在严重阻碍了公司运营效率的提升和成本的有效控制。为应对这

些挑战，采取了一系列优化措施，包括明确存货管理的责任和权限、建立存货

预算管理制度等。通过这些措施，可以有效提高存货管理的效率和准确性，优

化仓库管理，减少库存差异，从而提升公司的整体运营效率。

总之，兴兴乐制衣有限公司通过对存货内部控制的优化，不仅能