2026年新税法与税务实务知识练习题库

2026年新税法与税务实务知识练习题库单选题（共5题，每题2分）1.根据2026年新税法规定，企业固定资产折旧的最低年限由原规定改为多久？A.10年B.15年C.20年D.25年2.某上海跨国企业将部分利润转移至低税率地区，2026年新税法规定，税务机关可采取何种措施追缴税款？A.仅征收滞纳金B.处以罚款并追缴税款C.仅要求企业调整申报D.由企业自行补缴3.个体工商户2026年起需按新税率申报增值税，其小规模纳税人免税额由原3万元调整为多少？A.5万元B.8万元C.10万元D.12万元4.某北京科技公司研发费用加计扣除比例2026年调整为多少？A.75%B.100%C.150%D.200%5.2026年新税法规定，企业境外所得抵免税额的计算基数调整为以何种方式确定？A.境外应纳税所得额的50%B.境外实际缴纳税额的80%C.境外应纳税所得额的70%D.境外实际缴纳税额的100%多选题（共5题，每题3分）6.2026年新税法对高新技术企业税收优惠做出哪些调整？A.税率从15%降至10%B.研发费用加计扣除比例提高至200%C.符合条件的可享受5年企业所得税零税率D.对符合条件的科技型中小企业额外减免增值税7.某广东外贸企业2026年起需关注以下哪些税收政策变化？A.进口环节增值税税率从13%降至11%B.出口退税率部分品类提高至16%C.跨境电商零售进口税收政策调整D.境外所得抵免政策放宽8.2026年新税法对个人所得税综合所得专项附加扣除项目增加以下哪些内容？A.3岁以下婴幼儿照护支出B.住房贷款利息专项附加扣除额度提高C.职业资格继续教育费用D.大病医疗支出最高扣除额度提升至30万元9.某江苏制造业企业2026年需重点关注以下哪些税收优惠政策？A.设备折旧年限缩短至3年B.符合条件的可享受增值税留抵退税C.能源绿色消费相关税收减免D.高新技术企业税收优惠资格认定条件放宽10.2026年新税法对房地产企业税收政策调整包括以下哪些方面？A.土地增值税清算周期缩短B.增值税留抵退税政策优化C.房产开发费用税前扣除比例提高D.增加对保障性住房项目的税收减免判断题（共5题，每题2分）11.2026年新税法规定，企业境外所得抵免税额不得低于境外实际缴纳税额。（正确/错误）12.个体工商户2026年起必须按月申报增值税，不得选择按季申报。（正确/错误）13.高新技术企业2026年需满足研发投入占比不低于10%才能享受税收优惠。（正确/错误）14.个人出售自有住房2026年起免征增值税的条件由原满5年调整为满3年。（正确/错误）15.企业通过公益性捐赠抵扣所得税时，2026年可按应纳税所得额的30%扣除。（正确/错误）答案与解析单选题答案1.C解析：2026年新税法将固定资产折旧最低年限由15年缩短至20年，符合可持续发展要求。2.B解析：新税法加强反避税措施，税务机关可追缴税款并处以罚款，同时要求企业调整申报。3.A解析：为减轻小微负担，小规模纳税人增值税免税额由3万元提升至5万元。4.D解析：为激励研发创新，高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至200%。5.D解析：境外所得抵免税额以实际缴纳税额为计算基数，新税法强调实质重于形式。多选题答案6.A、B、C解析：新税法降低高新技术企业税率至10%，提高研发费用加计扣除比例至200%，并新增5年零税率政策，但未涉及增值税减免。7.A、B、C解析：广东外贸企业需关注进口税率下调、出口退税率调整及跨境电商税收新政，但未提及增值税留抵退税。8.A、B、C、D解析：新税法新增3岁以下婴幼儿照护支出专项附加扣除，提高住房贷款利息额度，新增职业资格继续教育扣除，并提升大病医疗扣除上限。9.A、B、C解析：制造业企业可享受折旧年限缩短、增值税留抵退税及绿色消费税收减免，但高新技术企业认定条件未放宽。10.A、B、C解析：房地产企业税收政策调整包括土地增值税清算周期缩短、增值税留抵退税优化及开发费用税前扣除比例提高，但未新增保障性住房减免。判断题答案11.错误解析：新税法规定抵免税额不得低于境外实际税负，但未强制等于实际缴纳税额。12.错误解析：个体工商户仍可自主选择按月或按季申报，政策更灵活。13.正确解析：高新技术企业需满足研发投入占比10%以上，符合国际惯例。14.错误