2026年税务知识精讲个人所得税计算与年度结算题目

2026年税务知识精讲：个人所得税计算与年度结算题目一、单选题（每题2分，共20题）1.某直辖市居民张某2026年取得工资收入12万元，年终奖5万元。假设张某全年无其他应税所得，适用税率为20%，年终奖单独计税。张某2026年个人所得税应纳税额为多少？A.3,600元B.5,600元C.6,000元D.8,400元2.某省居民李某2026年3月取得劳务报酬收入3万元，该收入按80%计入应纳税所得额。李某该月应缴纳个人所得税多少？A.1,800元B.2,400元C.3,000元D.3,600元3.某市居民王某2026年4月出租商铺月租金收入2万元，扣除相关费用后月应纳税所得额为1万元。王某该月应缴纳个人所得税多少？A.600元B.900元C.1,200元D.1,500元4.某省居民赵某2026年取得特许权使用费收入6万元，适用税率为20%。赵某该年应缴纳个人所得税多少？A.1,200元B.1,800元C.3,000元D.3,600元5.某直辖市居民钱某2026年取得股息红利收入8万元，持股期限超过1年。钱某该年应缴纳个人所得税多少？A.0元B.1,600元C.2,400元D.3,200元6.某省居民孙某2026年取得偶然所得2万元，适用税率为20%。孙某该年应缴纳个人所得税多少？A.2,000元B.2,400元C.4,000元D.4,800元7.某市居民李某2026年取得企业年金收入5万元，其中免税部分为1万元。李某该年应缴纳个人所得税多少？A.600元B.900元C.1,200元D.1,500元8.某省居民张某2026年取得保险赔偿款10万元，该款项不属于免税范围。张某该年应缴纳个人所得税多少？A.0元B.1,000元C.2,000元D.3,000元9.某市居民王某2026年取得稿酬收入4万元，适用税率为20%，并按70%计入应纳税所得额。王某该年应缴纳个人所得税多少？A.5,600元B.6,000元C.7,000元D.8,000元10.某省居民赵某2026年取得国债利息收入3万元，该收入免税。赵某该年应缴纳个人所得税多少？A.0元B.600元C.900元D.1,200元二、多选题（每题3分，共10题）1.下列哪些收入属于个人所得税应税所得？A.工资收入B.股息红利收入C.国债利息收入D.偶然所得2.个人所得税的税率包括哪些类型？A.比例税率B.超额累进税率C.绝对税率D.递减税率3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.个人所得税的免税项目包括哪些？A.国债利息收入B.保险赔偿款C.慈善捐赠款（超过3%部分）D.偶然所得5.个人所得税的年终奖单独计税方法有哪些优点？A.简化计算过程B.降低税负C.提高收入透明度D.促进收入分配6.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？A.居民身份证费B.社会保险费C.住房公积金D.职业资格认证费7.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目可以扣除？A.赡养老人支出B.子女教育支出C.住房租金D.车辆购置税8.个人所得税的年度汇算清缴需要准备哪些材料？A.全年收入证明B.专项扣除证明C.免税收入证明D.之前已预缴税款证明9.个人所得税的税率表分为哪几级？A.3级B.5级C.7级D.9级10.个人所得税的征收方式包括哪些？A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收三、判断题（每题2分，共10题）1.个人所得税的专项附加扣除需要每年重新申报。（√/×）2.个人所得税的年终奖单独计税方法适用于所有收入类型。（√/×）3.个人所得税的免税收入不需要申报。（√/×）4.个人所得税的专项扣除包括居民身份证费。（√/×）5.个人所得税的应纳税所得额计算中，所有收入都需要计入。（√/×）6.个人所得税的年度汇算清缴适用于所有纳税人。（√/×）7.个人所得税的税率表每年都会调整。（√/×）8.个人所得税的征收方式只有按月征收。（√/×）9.个人所得税的专项附加扣除需要提供相关证明。（√/×）10.个人所得税的免税收入包括保险赔偿款。（√/×）四、计算题（每题10分，共5题）1.某省居民张某2026年取得工资收入15万元，年终奖6万元。假设张某全年无其他应税所得，适用税率为20%，年终奖单独计税。张某2026年个人所得税应纳税额为多少？2.某市居民李某2026年3月取得劳务报酬收入4万元，该收入按80%计入应纳税所得额。李某该月应缴纳个人所得税多少？3.某省居民王某2026年4月出租商铺月租金收入3万元，扣除相关费用后月应纳税所得额为1.5万元。王某该月应缴纳个人所得税多少？4.某市居民赵某2026年取得特许权使用费收入8万元，适用税率为20%。赵某该年应缴纳个人所得税多少？5.某省居民钱某2026年取得股息红利收入10万元，持股期限超过1年。钱某该年应缴纳个人所得税多少？五、简答题（每题15分，共2题）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目和申报流程。2.简述个人所得税的年度汇算清缴的意义和适用人群。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：工资收入适用超额累进税率，年终奖单独计税。工资收入应纳税额为：12万元×20%=2.4万元。年终奖单独计税：5万元÷12个月=4,166.67元，适用税率为20%，应纳税额为：4,166.67元×20%=833.33元。合计应纳税额为：2.4万元+833.33元=8,400元。2.C解析：劳务报酬收入按80%计入应纳税所得额，应纳税额为：3万元×80%×20%=4,800元。3.B解析：出租商铺收入适用20%税率，应纳税额为：1万元×20%=900元。4.C解析：特许权使用费收入适用20%税率，应纳税额为：6万元×20%=1,200元。5.A解析：股息红利收入持股期限超过1年，免税。6.A解析：偶然所得适用20%税率，应纳税额为：2万元×20%=2,000元。7.C解析：企业年金收入免税部分为1万元，应纳税额为：(5万元-1万元)×10%=4,000元。8.A解析：保险赔偿款免税。9.A解析：稿酬收入按70%计入应纳税所得额，应纳税额为：4万元×70%×20%=5,600元。10.A解析：国债利息收入免税。二、多选题答案与解析1.A、B、D解析：C项国债利息收入免税。2.A、B解析：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。3.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。4.A、B、D解析：C项慈善捐赠款超过3%部分需要纳税。5.A、B解析：年终奖单独计税可以简化计算过程，降低税负。6.B、C解析：专项扣除包括社会保险费和住房公积金。7.A、B、C解析：D项车辆购置税不属于个人所得税应纳税所得额扣除项目。8.A、B、C、D解析：年度汇算清缴需要准备全年收入证明、专项扣除证明、免税收入证明、之前已预缴税款证明等。9.C、D解析：个人所得税的税率表分为7级和9级。10.A、C、D解析：个人所得税的征收方式包括按月征收、按年征收和按次征收。三、判断题答案与解析1.√解析：专项附加扣除需要每年重新申报。2.×解析：年终奖单独计税方法适用于年终奖收入。3.√解析：免税收入不需要申报。4.×解析：专项扣除不包括居民身份证费。5.×解析：应纳税所得额计算中，免税收入不需要计入。6.×解析：年度汇算清缴适用于有综合所得的纳税人。7.√解析：税率表每年都会调整。8.×解析：个人所得税的征收方式包括按月、按季、按年、按次征收。9.√解析：专项附加扣除需要提供相关证明。10.√解析：保险赔偿款免税。四、计算题答案与解析1.工资收入应纳税额为：15万元×20%=3万元。年终奖应纳税额为：6万元÷12个月=5,000元，适用税率为20%，应纳税额为：5,000元×20%=1,000元。合计应纳税额为：3万元+1,000元=4,000元。2.劳务报酬收入应纳税额为：4万元×80%×20%=6,400元。3.出租商铺收入应纳税额为：1.5万元×20%=3,000元。4.特许权使用费收入应纳税额为：8万元×20%=1.6万元。5.股息红利收入应纳税额为：10万元×20%=2万元。五、简答题答案与解析1.简述个人所得税的专项附加扣除项目和申报流程。专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。申报流程：纳税人通过个人所得税APP