生产企业预算与管理制度

PAGE生产企业预算与管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范生产企业的预算编制、执行、监控及调整等流程，确保企业资源的合理配置与有效利用，提高生产经营效益，实现企业战略目标。（二）适用范围本制度适用于本生产企业及其下属各部门、车间、分支机构等。（三）基本原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕企业战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持。2.全面性原则：涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用等各个方面，确保不留死角。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行预算编制，保证预算数据真实、准确、可靠。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇重大变化，可按规定程序进行调整。5.全员参与原则：鼓励全体员工积极参与预算编制与执行，充分发挥各部门、各岗位的主观能动性。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由企业高层管理人员担任主任，各相关部门负责人为成员。2.职责：审议通过预算管理制度、政策和流程。确定企业预算目标，审批年度预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。定期对预算执行情况进行评估和分析，做出预算调整等决策。（二）预算管理办公室1.组成：通常设在财务部门，由财务负责人兼任主任，相关财务人员为成员。2.职责：负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。监控预算执行情况，定期进行预算差异分析，及时反馈给相关部门并提出改进建议。协助预算管理委员会进行预算调整等工作。（三）各部门职责1.销售部门：负责市场调研与预测，提供销售预算数据，包括销售量、销售额、销售价格等，并对销售预算的执行负责。2.生产部门：根据销售预算和库存情况，制定生产计划，编制生产预算，包括产量、工时、设备利用等，并负责生产预算的执行与控制。3.采购部门：依据生产预算和库存状况，编制采购预算，涵盖原材料、零部件、设备等采购数量、采购价格、采购时间等，确保采购预算的合理执行。4.人力资源部门：根据企业发展规划和各部门用人需求计划，编制人力资源预算，包括人员数量、薪酬福利、培训费用等，并负责相关预算的执行与管理。5.财务部门：作为预算管理的牵头部门，负责组织预算编制、审核、汇总等工作，提供财务预算数据，如资金预算、成本费用预算等，对预算执行情况进行财务分析和监控。6.其他部门：根据本部门业务特点和工作安排，编制相应的专项预算，并负责其执行与控制，配合预算管理办公室完成相关工作。三、预算编制（一）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产负债预算等，并提交给预算管理办公室。3.预算汇总与审核：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行汇总，组织相关部门进行审核，对不符合要求或存在疑问的预算项目，与相关部门沟通并要求其进行调整。4.平衡与调整：预算管理办公室根据企业战略目标和资源状况，对汇总后的预算草案进行平衡，提出调整意见，反馈给各部门进行调整。各部门根据调整意见对预算草案进行修改后再次提交。5.预算审批与下达：预算管理委员会对调整后的预算草案进行审议，审批通过后下达年度预算。（二）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的生产企业。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的生产企业。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地编制预算的方法。能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划，从而保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行。（三）预算内容1.销售预算：是企业预算编制的起点，根据市场预测和企业销售策略，确定预算期内各产品或服务的销售量、销售单价和销售收入等指标。2.生产预算：以销售预算为基础，结合期初、期末存货水平，确定预算期内的产品生产量。3.直接材料预算：根据生产预算确定的产品生产量，结合单位产品材料消耗定额和材料采购单价，计算预算期内直接材料的采购量和采购成本。4.直接人工预算：根据生产预算中的预计生产量、单位产品工时定额和小时工资率，计算预算期内直接人工成本。5.制造费用预算：分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变动制造费用根据生产预算和单位产品变动制造费用分配率计算；固定制造费用则根据历史数据和预算期内的变动因素进行预计。6.产品成本预算：汇总直接材料预算（包括期初、期末材料存货）、直接人工预算和制造费用预算，计算出产品的单位成本和总成本。7.销售及管理费用预算：根据企业销售策略和管理要求，对预算期内发生的销售费用（如广告费、运输费、销售人员薪酬等）和管理费用（如办公费、差旅费、管理人员薪酬等）进行预计。8.现金预算：反映预算期内企业现金收支情况，包括现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用等内容，以保证企业资金的合理安排和有效使用。9.预计利润表：综合反映企业在预算期内的经营成果，根据上述各项预算数据编制，包括营业收入、营业成本、营业利润（亏损）、利润总额（亏损总额）、净利润（净亏损）等项目。10.预计资产负债表：反映企业在预算期末的财务状况，根据期初资产负债表和各项预算数据进行调整编制。四、预算执行与监控（一）预算执行1.各部门应严格按照下达的年度预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.预算执行过程中，涉及采购、生产、销售、资金支付等业务活动，应严格遵循相关业务流程和内部控制制度，确保各项业务活动在预算框架内进行。3.财务部门应按照预算安排，及时办理资金收付业务，对预算执行情况进行实时监控，确保资金收支平衡，保障企业生产经营活动的顺利开展。（二）预算监控1.建立预算执行台账：各部门应建立本部门预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标完成情况、实际发生额、差异及原因分析等。2.定期报告制度：各部门应定期（每月/每季度）向预算管理办公室报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异及采取的措施等。预算管理办公室汇总后向预算管理委员会汇报。3.动态监控与预警：预算管理办公室通过财务信息系统等手段，对预算执行情况进行动态监控，及时发现预算执行偏差。当偏差达到一定程度时，发出预警信号，通知相关部门查找原因并采取措施进行纠正。4.专项检查：预算管理委员会可根据需要，定期或不定期组织对各部门预算执行情况进行专项检查，深入了解预算执行过程中的问题，提出改进意见和建议。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对企业生产经营产生重大影响。2.市场环境发生重大变化，如市场需求、销售价格、原材料价格等出现大幅波动，导致原预算基础不再适用。3.企业战略调整、重大投资项目或经营决策变更，影响到预算的执行。4.其他不可预见的因素，如自然灾害、突发事件等，对企业预算执行造成重大冲击。（二）调整流程1.提出调整申请：各部门根据预算执行情况和实际需要，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行和企业经营的影响等，并提交给预算管理办公室。2.初步审核：预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行初步审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.评估与审批：预算管理委员会对预算管理办公室提交的审核意见进行评估，组织相关部门进行论证。如调整事项重大，需提交企业董事会或股东会审议批准。经批准后的预算调整申请，由预算管理办公室下达给各部门执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室每月/每季度对预算执行情况进行全面分析，撰写预算分析报告。分析内容包括预算执行进度、差异分析、原因剖析、趋势预测等，为企业管理层提供决策依据。2.专项分析：针对预算执行过程中的重大差异或关键问题，组织相关部门进行专项分析，深入查找原因，提出针对性的解决方案和建议。3.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法进行预算分析，以便准确把握预算执行情况，发现问题并及时采取措施加以解决。（二）预算考核1.考核原则：遵循公平、公正、公开的原则，以预算目标为依据，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标：包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率、资金周转率等定量指标，以及预算执行的合规性、预算调整的合理性等定性指标。3.考核周期：一般为年度考核，结合月度/季度预算执行情况进行动态跟踪和过程考核。4.考核程序：预算管理办公室负责制定预算考核方案，组织实施考核工作。各部门先进行自评，提交自评报告。预算管理办公室根据各部门自评情况及日常监控数据，进行综合评价，提出考核意见，报预算管理委员会审定。5.考核结果应用：将预算