建筑装饰财务制度范本

PAGE建筑装饰财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑装饰公司（以下称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时、有效的支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（五）财务管理制度的制定与修订1.本财务制度由公司财务管理部门负责制定和解释。2.根据国家法律法规、政策变化以及公司实际情况，适时对财务制度进行修订和完善。修订后的财务制度需经公司管理层审批后生效执行。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预期收入，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支项目，做到全面、完整。3.准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研和历史数据分析，力求准确可靠。4.可行性原则：预算目标应切实可行，经过努力能够实现，避免过高或过低的预算指标。5.动态调整原则：根据市场变化、公司战略调整等因素，适时对预算进行动态调整，确保预算的科学性和有效性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算草案审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审批：公司年度预算草案提交公司管理层审批。经审批通过后的预算作为公司年度经营活动的依据。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：将公司年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.预算执行监控：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现偏差并分析原因。对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通协调，采取有效措施加以纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，相关部门应提出预算调整申请，经公司管理层审批后进行调整。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析内容包括预算执行结果、差异原因、改进措施等，为公司管理层提供决策支持。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。2.筹集方式：公司可通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。股权融资包括吸收直接投资、发行股票等；债权融资包括银行借款、发行债券、融资租赁等。3.资金筹集程序：公司如需筹集资金，应提前制定资金筹集方案，明确筹集方式、金额、期限、资金用途等。资金筹集方案经公司管理层审批后，按照相关法律法规和金融机构要求办理资金筹集手续。（二）资金使用1.资金使用计划：根据公司年度预算和经营实际情况，编制资金使用计划，合理安排资金用途，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金审批流程：严格执行资金审批制度，明确资金审批权限和流程。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策审批。3.资金支付管理：加强资金支付管理，确保资金支付的安全、准确、及时。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全支付方式，并严格执行双人操作制度。（三）资金结算1.结算方式：公司应根据业务特点和客户需求，选择合适的资金结算方式。常见的结算方式包括现金结算、支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、汇兑结算、委托收款结算、托收承付结算等。2.结算流程：明确各类资金结算的操作流程，确保结算业务的规范、有序进行。财务人员应及时办理资金结算手续，核对结算凭证，确保资金到账及时、准确。3.银行账户管理：加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户资金安全。（四）资金监控与风险防范1.资金监控：建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。通过资金日报、周报、月报等形式，及时向公司管理层反馈资金动态信息，为资金决策提供依据。2.资金风险防范：加强资金风险管理，识别、评估和控制资金风险。关注宏观经济形势、金融市场变化等因素，及时调整资金策略，防范资金链断裂等风险。对于重大资金风险事项，应及时报告公司管理层，并采取有效措施加以应对。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据建筑装饰行业特点和公司实际情况，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于工程项目成本核算，应按照工程项目分别归集成本费用，准确计算各工程项目的成本。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别核算管理费用、销售费用、财务费用等期间费用。期间费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各项目，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核。2.成本费用定额控制：制定各类成本费用定额标准，如材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等。在成本费用发生过程中，严格按照定额标准进行控制，确保成本费用不超支。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行惩罚。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产定义：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.购置计划：各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后纳入公司固定资产购置计划。2.采购流程：按照公司采购管理制度，通过招标、询价、谈判等方式选择供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.验收程序：固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务管理部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法。常用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限：按照国家相关规定和公司实际情况，确定各类固定资产的折旧年限。折旧年限应符合固定资产的经济使用寿命，确保固定资产价值得到合理分摊。3.摊销：对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法进行摊销。摊销期限应根据无形资产的预计使用年限合理确定。（四）固定资产处置1.处置原因：固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应根据公司实际情况，经公司管理层审批后进行。2.处置程序：固定资产处置前，应进行评估作价，确定处置价格。处置固定资产时，应签订处置合同或协议，办理相关手续。处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、应收账款管理（一）应收账款管理原则1.风险控制原则：在应收账款管理中，应充分考虑客户信用风险，采取有效措施控制应收账款风险，确保公司资金安全。2.全程管理原则：对应收账款的全过程进行管理，包括客户信用评估、合同签订、账款催收、坏账处理等环节，确保应收账款管理工作贯穿于公司经营活动的始终。3.效益优先原则：在应收账款管理中，应注重成本效益分析，合理配置资源，提高应收账款周转率，降低资金占用成本，实现公司经济效益最大化。（二）客户信用评估1.信用评估指标：建立客户信用评估体系，综合考虑客户的经营状况、财务状况、信用记录、行业前景等因素，确定客户信用评估指标。信用评估指标应具有科学性、合理性和可操作性。2.信用评估方法：采用定性与定量相结合的方法对客户进行信用评估。定性评估方法包括对客户的经营管理水平、市场竞争力、行业口碑等方面进行评价；定量评估方法包括对客户的财务比率、信用等级等进行分析。根据信用评估结果，确定客户的信用等级。3.信用额度确定：根据客户信用等级，合理确定客户的信用额度。信用额度应根据客户的经营状况、财务状况、市场变化等因素适时调整。（三）应收账款催收1.催收责任落实：明确应收账款催收责任部门和责任人，确保应收账款催收工作落实到位。应收账款催收责任部门一般为销售部门，销售部门应指定专人负责应收账款催收工作。2.催收方式：根据客户实际情况，采取灵活多样的催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收、法律催收等。对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，应及时启动法律程序，维护公司合法权益。3.催收记录与反馈：建立应收账款催收记录制度，详细记录催收时间、催收方式、催收结果等信息。定期向上级领导反馈应收账款催收情况，及时解决催收过程中遇到的问题。（四）坏账管理1.坏账确认标准：根据国家相关规定和公司实际情况，明确坏账确认标准。对于符合坏账确认标准的应收账款，应及时确认为坏账。2.坏账处理程序：坏账处理应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后进行账务处理。坏账处理后，应继续保留对债务人的追索权，积极采取措施收回坏账。3.坏账核销管理：建立坏账核销管理制度，加强对坏账核销的审核和监督。坏账核销应做到事实清楚、证据确凿、手续完备，确保坏账核销工作的真实性和合规性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.报告种类：公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.编制要求：财务报告编制应遵循真实性、完整性、准确性、及时性等原则，确保财务报告数据真实可靠、内容完整准确、报送及时。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务制度规定进行账务处理，不得随意调整财务数据。3.审核与审批：财务报告编制完成后，由财务管理部门负责人审核，公司财务负责人复核，公司管理层审批。经审批后的财务报告应及时对外报送。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应涵盖公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司管理层提供决策支持。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法对公司财务数据进行分析