中央空调公司财务制度

PAGE中央空调公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中央空调公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利开展，提高公司经济效益，保障公司的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。5.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。2.组织公司的会计核算工作，及时、准确地编制财务报表，反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.参与公司的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价，为公司决策提供财务支持。5.负责公司成本费用的核算和控制，制定成本费用管理制度，降低公司运营成本。6.加强财务风险管理，对公司面临的各类财务风险进行识别、评估和应对，确保公司财务稳定。7.负责公司财务审计和税务管理工作，配合外部审计机构进行审计，依法纳税，维护公司合法权益。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算安排。负责公司财务制度的制定、修订和完善，监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，确保费用支出合理合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项，防范财务风险。负责公司固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责公司工资、奖金等款项的发放工作，及时准确地将款项发放到员工手中。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经公司管理层批准，并及时通知相关部门和人员。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、公司管理层审批后对外报送。（四）财务报告分析1.公司定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务活动的规律和特点。3.财务分析报告应注重时效性和针对性，及时反映公司财务状况的变化趋势，为公司管理层制定经营策略提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金及时足额到位，满足公司经营发展需要。（二）资金使用1.公司应按照预算安排合理使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，由相关部门或人员提出申请，经审核、审批后办理支付手续。重大资金支出应实行集体决策制度。3.公司应加强对资金使用情况的跟踪和监控，定期对资金使用效果进行评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.银行转账结算应严格遵守银行结算制度的规定，确保结算资金的安全和及时到账。现金结算应严格按照现金管理规定进行，控制现金使用范围和额度。3.公司应建立健全资金结算管理制度，加强对资金结算过程的管理和监督，防范资金结算风险。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制，确保资金安全。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金收支控制、资金风险管理等方面的内容。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司预算安排和实际需要进行，由相关部门提出申请，经审核、审批后办理购置手续。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。折旧计提应保持一致性，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次。2.固定资产清查盘点结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏的固定资产应查明原因，追究责任，并按照规定进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，由相关部门提出申请，经审核、审批后办理处置手续。2.固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式选择处置方式，确保处置资产的价值最大化。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。2.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.生产成本应按照产品品种或批次进行核算，包括直接材料、直接人工和制造费用等。销售费用应按照费用项目进行核算，包括广告费、业务招待费、差旅费等。管理费用应按照费用项目进行核算，包括办公费、差旅费、管理人员工资等。财务费用应按照费用项目进行核算，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用支出过程的管理和监督，确保成本费用支出合理合规。2.成本费用控制制度应包括成本费用预算管理、成本费用审批控制、成本费用分析考核等方面的内容。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善成本费用控制制度。（四）成本费用分析与考核1.公司定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。成本费用分析报告应包括成本费用构成、变动趋势、成本费用控制情况等方面的分析，以及存在的问题和建议。2.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等。3.成本费用考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工加强成本费用控制，提高公司经济效益。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一会计制度的规定，确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认的准确性和合理性。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.公司按照销售商品、提供劳务等不同业务类型，分别进行收入核算。收入核算应准确记录收入的金额、来源、时间等信息，确保收入核算的真实性和完整性。2.公司应建立健全收入管理制度，加强对收入确认、计量、记录和报告等环节的管理和监督，防范收入风险。（三）利润分配1.公司按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应建立健全利润分配管理制度，加强对利润分配过程的管理和监督，确保利润分配合法合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续，及时申报缴纳各项税款。2.公司应建立健全税务管理制度，加强对税务登记、纳税申报、税款缴纳等环节的管理和监督，确保税务工作合法合规。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方法和策略。2.税务筹划应遵循成本效益原则，确保税务筹划方案的实施不会增加公司的额外成本或风险。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险管理制度应包括税务风险管理组织架构、税务风险识别方法、税务风险评估标准、税务风险应对措施等方面的内容。2.公司应定期对税务风险管理制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善税务风险管理制度。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立于其他部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。审计计划应报公司管理层批准后实施。3.内部审计部门应按照审计计划开展审计工作，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。审计报告应报公司管理层和相关部门。（二）外部审计1.公司按照法律法规的规定，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具有相应的资质和信誉。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。3.外部审计报告应及时报送公司管理层和相关部门，公司应根据审计报告的意见，对存在的问题进行整改。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况，确保财务工作合法合规。2.公司各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务相关资料和信息。3.公司员工有权对财务工作中的违规行为进行举报，公司应建立健全举报制度，保护举报人权益，对举报事项及时进行调查处理。