环境工程公司财务制度

PAGE环境工程公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范环境工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于环境工程公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全过程受到有效管控。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施解决。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和报表编制，确保财务数据准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责资金管理、税务筹划等工作。管理财务人员，组织业务培训和考核。2.会计负责公司日常账务处理，包括账务记录、凭证制作、账目核对等。协助编制财务报表，进行财务数据的统计和分析。负责税务申报和缴纳，整理税务资料。参与财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司根据业务需要和会计制度规定，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增或调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。（三）账务处理流程1.业务部门发生经济业务后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账目核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定和公司管理层的要求编制。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准。3.按照规定的时间和方式，及时向公司内部各部门、股东、税务机关等报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.制定资金筹集计划，明确筹集方式、金额和时间，合理安排资金使用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度预算和业务发展需要，编制资金使用计划。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。如需调整预算，应按规定程序审批。3.加强资金支出审批管理，明确审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。4.优化资金配置，提高资金使用效益，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.加强资金安全管理，采取必要的安全措施，如保险柜存放现金、设置密码等。3.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境和历史数据。3.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门业务特点，编制本部门预算草案。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案。5.公司年度预算草案经公司管理层审核、董事会批准后执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整，确保预算的顺利执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整金额、调整对公司财务状况和经营成果的影响等内容。3.预算调整申请经公司管理层审核、董事会批准后执行。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用。2.成本费用应与收入相匹配，不得提前或延后确认。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本包括原材料、人工成本、设备采购等与项目直接相关的费用。3.间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等与公司运营相关的费用。4.按照规定的成本核算方法，对成本费用进行明细核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，并严格执行预算。3.优化成本费用结构，降低不必要的开支。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的日常管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。加强应收账款的跟踪和催收，及时收回款项。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应措施。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、处置过程合规。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产主要包括专利、商标、著作权等。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得的无形资产合法有效。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.根据公司实际经营情况，按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供相关财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决问题。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、准确。2.按照规定的分类方法和编号规则，对财务档案进行归档，便于查阅和保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.制定财务档案查阅制度，严格控制档案查阅权限，查阅