出纳与财务制度

PAGE出纳与财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，确保公司财务活动的合法、合规、准确与高效，保障公司资金安全，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，尤其是涉及出纳工作的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保每一笔资金收付的金额、账目记录准确无误，数据真实可靠。3.安全性原则：加强资金安全管理，采取有效措施防范资金风险，保障公司资金安全。4.及时性原则：及时处理各类资金收付业务，不得拖延，确保财务信息及时传递与反馈。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。对不符合规定的凭证有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确、账款相符。收付款后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。4.妥善保管库存现金，确保现金安全。每日下班前，盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并确保账户信息准确无误。2.严格按照银行结算制度，办理银行存款收付业务。审核银行结算凭证，确保结算业务合法合规。3.及时登记银行存款日记账，逐笔记录每一笔银行存款收付业务，做到账目清晰、准确。每日终了，结出银行存款日记账余额，并与银行对账单核对。4.定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并及时与银行沟通解决。如发现重大问题，应及时向财务负责人报告。（三）票据管理1.负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作。包括支票、汇票、本票、发票等。2.建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况、核销日期等信息。3.严格按照票据使用规定，正确开具各类票据。确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。4.妥善保管空白票据和已使用票据的存根联，防止票据丢失、被盗或误用。定期对票据进行盘点核对，确保账实相符。（四）资金报表编制1.每日编制资金日报表，反映公司当日现金及银行存款的收支情况、余额等信息。报表内容应准确、清晰，报送及时。2.定期编制资金流量表，分析公司资金的流入、流出情况及资金使用效率。为公司管理层提供决策依据。3.根据公司财务管理需要，适时编制其他资金相关报表，如资金预算执行情况表等。（五）印章管理1.负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章。印章应专人专柜保管，确保安全。2.严格按照公司印章使用规定，办理印章使用手续。使用印章时，应填写印章使用申请表，经相关领导审批后，方可盖章。3.对印章的使用情况进行登记，记录使用日期、用途、盖章文件名称等信息。用完后及时将印章归还原位。（六）其他工作1.协助财务部门完成其他相关工作，如财务审计、税务申报等。2.完成领导交办的其他临时性任务。三、财务收支审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司财务收支金额大小，实行分级审批制度。明确各级领导的审批权限，确保审批流程规范、有序。2.真实性原则：审批人员应认真审核财务收支事项的真实性，确保经济业务真实发生，凭证合法有效。3.合理性原则：审批人员应根据公司实际情况，对财务收支事项的合理性进行审查。确保支出符合公司经营目标和财务政策，避免不合理开支。（二）审批流程1.申请：业务部门或相关人员根据业务需要，填写财务支出申请表或收入报告单，详细说明收支事项的内容、金额、用途等信息。2.初审：申请表或报告单提交至部门负责人，部门负责人对业务的真实性、合理性进行初步审核，并签署意见。3.审核：初审通过后，申请表或报告单流转至财务部门。财务人员对收支事项的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，并签署意见。4.审批：根据公司分级审批权限，申请表或报告单提交至相应领导进行最终审批。领导审批同意后，在申请表或报告单上签署审批意见。5.执行：出纳人员根据审批通过的申请表或报告单办理资金收付业务。（三）特殊事项审批对于重大财务收支事项、预算外支出等特殊情况，应按照公司相关规定，履行特殊审批程序。如提交公司管理层会议审议、董事会决议等。四、现金管理制度（一）库存现金限额管理1.公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商确定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得随意超限额留存现金。如因业务需要超限额留存现金，应及时送存银行。（二）现金收支规定1.现金收入应于当日送存开户银行。如当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（三）现金盘点与清查1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点结束后，编制现金盘点表，由出纳人员和监盘人员签字确认。2.财务部门应定期组织对库存现金进行清查，清查时间一般为每月末。清查时，应组成清查小组，对库存现金进行实地盘点，并与现金日记账进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定处理。（四）现金保管与安全防范1.库存现金应存放在保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地方，并有专人负责保管。2.加强现金保管场所的安全防范措施，安装必要的防盗、报警设备，确保现金安全。3.与现金接触的人员应严格遵守保密制度，不得泄露现金保管情况及相关信息。五、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司银行账户的开立、变更、注销等事项，必须经公司管理层批准，并按照银行规定办理相关手续。2.银行账户应指定专人管理，定期核对账户信息，确保账户信息准确无误。3.严格控制银行账户的数量，避免多头开户。对于闲置不用的银行账户，应及时办理销户手续。（二）银行存款收付管理1.银行存款收付业务必须严格按照公司财务收支审批制度执行，确保每一笔收付业务合法合规。2.出纳人员应及时将银行存款收付凭证传递给会计人员进行账务处理，确保银行存款日记账与会计总账相符。3.根据银行对账单，定期核对银行存款余额，发现未达账项及时编制银行存款余额调节表，并查明原因进行处理。（三）银行存款安全管理1.加强银行存款密码、密钥等安全信息的管理，严禁泄露给无关人员。2.定期更换银行存款密码、密钥等安全信息，确保账户安全。3.关注银行账户资金动态，如发现异常情况，应及时与银行联系，采取措施防范资金风险。六、票据管理制度（一）票据购买与保管1.出纳人员应根据公司业务需要，定期购买所需票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人审批后，到指定银行或税务机关购买。2.建立票据专用保管柜，对购买的票据进行分类存放。票据保管柜应加锁，并由专人负责保管钥匙。3.设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况、核销日期等信息。票据登记簿应定期与实际票据进行核对，确保账实相符。（二）票据使用1.严格按照票据使用规定开具各类票据。开具票据时，应做到字迹清晰、内容完整准确，并加盖公司财务专用章或发票专用章。2.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存。不得随意丢弃作废票据。3.票据使用过程中，如发现票据丢失、被盗或误用等情况，应立即采取措施进行挂失、声明作废等，并及时向财务负责人报告。同时，查明原因，追究相关人员责任。（三）票据核销1.定期对已使用的票据进行核销。核销时，应检查票据存根联与记账联是否一致，金额是否相符，使用情况是否正常等。2.核销后的票据存根联应按照会计档案管理规定进行妥善保管，保管期限不得少于规定年限。七、财务印章管理制度（一）印章种类与用途1.财务专用章：用于公司财务结算、票据开具、资金收付等相关财务业务。2.法人章：用于公司重大财务事项、合同签订等需要法人签字确认的业务。3.发票专用章：用于公司开具各类发票。（二）印章保管1.财务专用章、法人章由出纳人员专人专柜保管，发票专用章由指定的发票开具人员保管。2.保管人员不得擅自将印章交与他人使用，如因特殊情况需要委托他人使用印章的，必须经财务负责人批准，并办理相关交接手续。3.印章保管人员应确保印章存放安全，防止印章被盗、丢失或损坏。如发现印章异常情况，应及时报告财务负责人，并采取相应措施。（三）印章使用1.严格按照公司印章使用规定办理印章使用手续。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、盖章文件名称等信息，并经相关领导审批。2.审批通过后，印章保管人员应在指定位置加盖印章，并对盖章情况进行登记。盖章完毕后，及时将印章归还原位。3.严禁在空白纸张上加盖财务印章。如因业务需要加盖空白印章的，必须经公司管理层特别批准，并严格控制使用范围和数量。（四）印章交接1.印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接时，应填写印章交接清单，详细记录印章名称、数量、交接日期等信息，并由交接双方和监交人签字确认。2.交接清单一式三份，交接双方各执一份，存档一份。交接完成后，原印章保管人员不再承担印章保管责任。八、财务报销制度（一）报销范围1.与公司经营活动相关的费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。2.符合公司财务政策和相关规定的其他费用支出。（二）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效。发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，且发票内容应与实际业务相符。2.报销凭证应具备完整的要素，包括发票抬头、日期、内容、金额、开票单位等信息，并加盖开票单位发票专用章。3.除发票外，报销还应提供相关的审批文件、合同协议、清单等附件，作为报销的依据。（三）报销流程1.填写报销单：报销人员按照公司规定的格式填写报销单，详细注明报销事项、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：报销单提交至部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.财务审核：初审通过后，报销单流转至财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，并签署意见。4.领导审批：根据公司分级审批权限，报销单提交至相应领导进行最终审批。领导审批同意后，在报销单上签署审批意见。5.报销支付：出纳人员根据审批通过的报销单办理报销支付业务。报销金额在规定的结算起点以下的，一般采用现金支付；超过结