非税收入财务制度

PAGE非税收入财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司非税收入的财务管理，确保非税收入的收取、核算、上缴等环节合法、合规、准确、及时，提高资金使用效益，维护公司财务秩序，保障公司及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司范围内所有涉及非税收入的业务活动，包括但不限于行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等各类非税收入项目。（三）基本原则1.依法合规原则严格按照国家法律法规、财政部门及相关行业标准的规定，办理非税收入业务，确保每一项收入都有法可依、有据可查。2.准确完整原则准确记录和核算非税收入，保证收入数据的真实性、完整性，不得隐瞒、截留、挪用非税收入。3.及时足额原则及时收取非税收入，并按照规定的时间和方式足额上缴国库或财政专户，不得拖延、拖欠。4.收支两条线原则非税收入与公司其他收入严格区分，实行收支两条线管理，收入全额上缴，支出由财政另行安排，不得坐收坐支。二、非税收入的范围及界定（一）行政事业性收费1.定义行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。2.公司涉及的行政事业性收费项目[详细列举公司具体涉及的行政事业性收费项目名称、收费依据、收费标准等内容]（二）政府性基金1.定义政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。2.公司涉及的政府性基金项目[详细列举公司具体涉及的政府性基金项目名称、征收依据、征收标准等内容]（三）国有资源（资产）有偿使用收入1.定义国有资源（资产）有偿使用收入是指国家机关、事业单位、社会团体和其他组织按照法律法规规定，经有关部门批准，对其占有、使用的国有资源（资产），通过出租、转让、出售、出让、划拨等方式取得的收入。2.公司涉及的国有资源（资产）有偿使用收入项目[详细列举公司具体涉及的国有资源（资产）有偿使用收入项目名称、资源（资产）类型、使用方式、收费标准等内容]（四）罚没收入1.定义罚没收入是指法律、法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。2.公司涉及的罚没收入项目[详细列举公司具体涉及的罚没收入项目名称、处罚依据、处罚标准等内容]三、非税收入的收取管理（一）收费项目公示1.公司应在经营场所显著位置公示所有非税收入项目的名称、收费依据、收费标准、收费范围、计费方式、减免政策等内容，接受社会监督。2.公示内容应保持清晰、准确、完整，如有变动应及时更新，并在规定时间内报相关部门备案。（二）收费票据管理1.公司收取非税收入必须使用财政部门统一印制或监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.票据管理人员应妥善保管收费票据，建立票据领购、使用、缴销登记制度，严格按照票据使用规范开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。3.票据使用完毕后，应及时向财政部门缴销，不得擅自销毁或丢失。（三）收入收取流程1.业务部门负责非税收入的具体收取工作，在提供服务或执行处罚等业务发生后，按照规定的收费标准和计费方式，向缴费人开具收费票据，并收取非税收入款项。2.收取的非税收入款项应及时足额缴存公司指定的银行账户，不得坐收坐支。业务部门应在每日工作结束后，将当日收取的非税收入情况与财务部门进行核对，并填写非税收入日报表，报送财务部门。3.财务部门负责对业务部门报送的非税收入日报表进行审核，核对收入金额、票据号码、缴费人信息等内容是否准确无误。审核无误后，将非税收入款项及时入账，并进行明细核算。四、非税收入的核算管理（一）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定，设置专门的非税收入会计科目，对非税收入进行单独核算。具体会计科目设置如下：1.[一级科目名称]：核算公司取得的各类非税收入总额。2.[二级科目名称1]：按照非税收入的具体项目进行明细核算，如行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。3.[二级科目名称2]：根据非税收入的来源或性质进一步细分核算，如不同收费项目对应的收入、不同国有资源（资产）有偿使用收入的类别等。（二）账务处理1.收到非税收入款项时，财务部门应根据收款凭证及时进行账务处理，借记“银行存款”等科目，贷记相应的非税收入会计科目。2.对于需要上缴国库或财政专户的非税收入，在上缴时，借记相应的非税收入会计科目，贷记“银行存款”等科目。3.期末，财务部门应将非税收入科目余额结转至“本年利润”等相关科目，进行利润核算。（三）财务报表编制1.公司应在月度、季度、年度财务报表中单独列示非税收入的相关数据，包括收入总额、各项目收入金额、上缴情况等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定和财政部门的要求进行编制，确保数据真实、准确、完整，能够清晰反映公司非税收入的收支情况。五、非税收入的上缴管理（一）上缴期限1.公司应严格按照国家法律法规和财政部门规定的时间期限，及时足额将非税收入上缴国库或财政专户。2.对于不同类型的非税收入，上缴期限可能有所不同，公司应根据具体规定进行操作。一般情况下，行政事业性收费、政府性基金等应在取得收入的当日或规定的期限内上缴；国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等应按照财政部门的要求及时上缴。（二）上缴方式1.公司应根据财政部门的要求，选择合适的上缴方式，如通过银行转账、国库集中支付系统等方式进行上缴。2.在进行上缴操作时，应确保上缴信息准确无误，包括缴款单位名称、账号、金额、项目名称等，避免因信息错误导致上缴失败或延误。（三）上缴凭证管理1.公司在完成非税收入上缴后，应妥善保存上缴凭证，作为非税收入上缴的依据。2.上缴凭证包括银行转账回单、国库集中支付凭证、财政部门出具的收款收据等。财务部门应将上缴凭证与非税收入账务记录进行核对，确保账证相符。六、非税收入的监督检查（一）内部监督1.公司内部应建立健全非税收入监督检查制度，定期对非税收入的收取、核算、上缴等环节进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.财务部门应加强对非税收入的日常财务管理和监督，定期对非税收入账目进行核对和审计，确保账目清晰、准确。3.审计部门应定期对公司非税收入业务进行专项审计，重点检查非税收入的合法性、合规性、准确性，以及内部控制制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.公司应主动接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供非税收入相关资料和信息，积极配合相关部门的工作。2.对于财政、审计、监察等部门提出的监督检查意见和建议，公司应认真对待，及时整改落实，并将整改情况书面报告相关部门。七、责任追究（一）违规行为界定1.公司及其工作人员在非税收入管理过程中，如有下列行为之一的，属于违规行为：（1）擅自设立非税收入项目或擅自改变收费范围、收费标准的；（2）隐瞒、截留、挪用非税收入的；（3）坐收坐支非税收入的；（4）不按照规定使用收费票据的；（5）未按照规定期限和方式上缴非税收入的；（6）其他违反国家法律法规和本制度规定的行为。（二）责任追究措施1.对于违反本制度规定的单位和个人，公司将视情节轻重，给予相应的