企业财务制度管理结论

PAGE企业财务制度管理结论一、总则（一）目的本企业财务制度管理旨在规范企业财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务通则，确保企业财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入与利润分配等各个环节。3.制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责，建立健全财务决策、执行、监督相互制约的机制，防止财务风险。4.适应性原则：根据企业发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，力求以最小的投入获取最大的收益。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计核算、资金管理、预算管理、成本管理、财务分析等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.企业应定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.资金管理人员职责制定资金管理制度，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。负责资金的筹集、调度和使用，优化资金结构，降低资金成本。对资金使用情况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.预算管理人员职责组织编制企业年度预算，分解预算指标，下达各部门执行。对预算执行情况进行跟踪和监控，定期进行预算分析和调整。负责预算考核工作，确保预算目标的实现。4.成本管理人员职责制定成本管理制度，加强成本核算和控制，降低企业成本费用。开展成本分析和预测，为企业成本管理提供决策支持。参与企业重大项目的成本预算和控制工作。5.财务分析人员职责定期收集、整理和分析企业财务数据，撰写财务分析报告。为企业管理层提供财务决策支持，提出合理化建议。跟踪企业财务指标变化，及时发现潜在的财务风险。三、会计核算管理（一）会计核算原则1.企业应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.企业应按照历史成本原则进行会计核算，但在某些情况下，也可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值等计量属性。3.企业应按照谨慎性原则进行会计核算，对可能发生的资产减值损失、预计负债等进行合理估计和确认。（二）会计凭证管理1.会计凭证应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容填制，确保凭证真实、合法、有效。2.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应在经济业务发生或完成后及时填制，并由相关人员签字或盖章。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿管理1.企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿应定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。月度结账日为每月最后一天，年度结账日为公历年度的最后一天。（四）财务会计报告管理1.企业应按照国家统一的会计制度规定编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务会计报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.企业应定期向投资者、债权人、政府有关部门等报送财务会计报告，并按照规定进行公示。财务会计报告应经企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集管理1.企业应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁等。2.企业应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的可行性、合法性、安全性等进行评估和审核。3.企业应加强与投资者、债权人的沟通与合作，维护良好的融资关系，确保资金筹集渠道畅通。（二）资金使用管理1.企业应按照预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用合法合规、安全有效。2.企业应建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.企业应加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。对超预算、不合理的资金支出应及时制止，并进行责任追究。（三）资金营运管理1.企业应合理安排资金营运，优化资金结构，提高资金使用效率。2.企业应加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收应收账款，降低坏账损失风险。3.企业应加强存货管理，合理控制存货库存水平，优化存货采购、生产和销售流程，降低存货占用资金成本。4.企业应加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，确保企业资金安全。五、预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由企业管理层提出预算目标，各部门根据企业预算目标编制本部门预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。3.预算编制应充分考虑企业内外部环境因素的变化，结合企业战略规划和年度经营目标，合理确定预算指标。预算指标应包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等方面。（二）预算执行1.企业应将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，并明确各部门、各岗位在预算执行中的职责和权限。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。3.企业应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行不力的部门和个人，应进行责任追究。（三）预算调整1.企业应建立预算调整制度，明确预算调整的条件、程序和审批权限。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的影响等。3.预算调整应经企业管理层审批后执行，并及时将调整后的预算下达各部门执行。（四）预算考核1.企业应建立预算考核制度，明确预算考核的指标、方法、程序和奖惩措施。2.预算考核应与企业绩效考核相结合，对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。对完成预算目标的部门和个人，应给予奖励；对未完成预算目标的部门和个人，应给予相应的处罚。3.预算考核结果应作为企业内部资源分配、薪酬调整、职务晋升等的重要依据。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家统一会计制度规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本核算应遵循“谁受益、谁负担”的原则，将成本费用合理分配到各产品、各部门和各项目中。3.企业应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、措施和责任。2.成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.企业应加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。（三）成本费用分析1.企业应定期开展成本费用分析工作，分析成本费用的构成、变动趋势及其原因，为企业成本费用管理提供决策支持。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用进行全面、深入的分析。3.成本费用分析结果应及时反馈给企业管理层和各部门，为企业制定成本费用控制措施和经营决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾投资者、企业和员工的利益。2.利润分配应遵循“同股同权同利”的原则，确保股东的合法权益。3.利润分配应充分考虑企业的发展需要，合理留存利润，用于企业扩大生产经营、技术创新和投资等。（二）利润分配顺序1.企业应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。2.提取法定盈余公积和任意盈余公积后，企业可根据股东大会或董事会的决议向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与执行1.企业应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经股东大会或董事会审议通过后执行。2.企业应按照利润分配方案及时向股东分配利润，并做好利润分配的账务处理。3.企业应加强对利润分配的管理，确保利润分配合法合规，并及时披露利润分配信息。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务活动合法合规。2.财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由企业内部审计部门或其他相关部门负责实施；外部监督由政府有关部门、会计师事务所等进行。3.企业应定期对财务制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。对违反财务制度的行为，应依法依规进行处理。（二）内部控制1.企业应建立健全内部控制制度，加强对企业经营活动的风险防控，确保企业资产安全和财务信息真实可靠。2.内部控制应涵盖企业经营活动的各个环节，