小型加工企业财务制度

PAGE小型加工企业财务制度一、总则（一）目的为加强本小型加工企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高资金使用效益，保护投资者权益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小型加工企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与会计人员的任用和调配。5.依法进行税务事项的核算和申报，及时足额缴纳税款。6.负责企业财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务主管全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供财务支持。负责财务人员的管理和培训，提高团队整体素质。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算、费用报销审核等工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和企业财务制度，保守企业财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为企业提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]，由财务部门牵头，各部门配合，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑企业发展战略、经营目标和市场环境等因素。3.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。3.收入的金额能够可靠地计量。4.相关的经济利益很可能流入企业。5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售合同管理1.销售合同由销售部门负责起草和签订，签订前应经财务部门审核。2.合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.财务部门应根据销售合同及时跟踪货款回收情况，确保资金及时回笼。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。2.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.根据本企业生产经营特点，采用[具体成本核算方法]进行成本核算。2.成本核算对象为[具体产品或项目]，成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。（二）费用报销制度1.明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员签字审批后，方可报销。3.严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.加强采购管理，降低采购成本。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。3.严禁坐支现金，不得白条抵库。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）固定资产管理1.制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准和分类方法。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。4.定期对固定资产进行清查盘点，对于闲置、报废的固定资产，应及时进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如专利权、商标权等，应按照规定进行核算和管理。2.对于其他资产，如长期待摊费用等，应按照相关规定进行摊销和处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策。2.按照规定的程序和要求，办理税收优惠申请手续，确保企业合法享受税收优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾投资者、企业和员工的利益，促进企业可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，由财务部门根据企业当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家财务会计制度和相关法律法规的要求。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动规范有序进行。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存