医药批发零售业财务制度

PAGE医药批发零售业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医药批发零售业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、分支机构，涵盖医药产品的采购、销售、储存等各个业务环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司经营决策，提供财务支持和建议。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划。6.管理公司财务档案，确保档案资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理，合理安排资金，控制资金成本。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。2.会计人员负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责税务申报和缴纳，协助税务筹划。核对往来账目，清理债权债务。参与财务审计和内部检查工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好资金核算工作，定期盘点现金。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。会计科目主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。（三）账务处理流程1.业务部门将原始凭证传递至财务部门，会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行结账，核对账目，确保账账相符。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表由会计人员按照规定的格式和要求编制，经财务经理审核后报公司管理层。2.公司应按照国家有关规定及时向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源稳定。2.筹集资金应按照国家有关规定履行相关手续，签订借款合同或协议，明确双方权利义务。（二）资金使用1.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，严格按照预算安排使用资金。2.建立资金审批制度，重大资金支出需经公司管理层审批。3.加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，防范资金风险。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，严禁白条抵库。3.加强对现金收支的审核，确保现金收支合法合规。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开设银行账户，加强银行账户管理。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行存款收支的审核和监督，防范银行存款风险。五、存货管理（一）存货分类与计价1.存货分为药品、医疗器械、耗材等类别。2.存货计价采用加权平均法，按照实际成本入账。（二）存货采购1.建立存货采购管理制度，规范采购流程，确保采购质量。2.采购人员应根据市场需求和库存情况编制采购计划，经审批后组织采购。3.采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保合同的合法性和有效性。（三）存货验收1.存货到货后，仓库管理人员应及时组织验收，核对数量、质量等与合同约定是否相符。2.验收合格的存货应及时入库，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。（四）存货保管1.仓库应设置合理的存货保管区域，分类存放存货，确保存货安全。2.加强对存货的日常管理，定期盘点存货，做到账实相符。3.建立存货保管制度，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。（五）存货发出1.存货发出应遵循先进先出、后进后出的原则，确保存货成本的合理结转。2.销售部门根据销售订单开具发货单，仓库管理人员凭发货单发货。3.存货发出时应及时进行账务处理，确保存货发出记录准确无误。六、销售与收款管理（一）销售业务流程1.销售部门负责市场开拓和销售业务，签订销售合同。2.销售合同应明确销售产品的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.发货部门根据销售合同组织发货，并及时通知客户。4.财务部门负责销售款项的结算和催收，定期核对销售账目。（二）销售收入确认1.公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。2.销售折扣、折让应按照规定进行会计处理，冲减销售收入。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应及时跟踪客户付款情况，对逾期账款进行催收。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，防范坏账风险。七、采购与付款管理（一）采购业务流程1.采购部门根据市场需求和库存情况编制采购计划，经审批后组织采购。2.采购人员选择供应商，签订采购合同。3.采购合同应明确采购产品的品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。4.到货验收合格后，采购部门办理入库手续，财务部门根据合同约定支付货款。（二）采购成本控制1.建立采购成本控制制度，加强对采购成本的核算和管理。2.采购人员应通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。3.加强对采购过程的监督，防止采购过程中的舞弊行为。（三）应付账款管理1.建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。2.财务部门应定期核对应付账款账目，确保应付账款账实相符。3.按照合同约定及时支付货款，维护公司良好的商业信用。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.购置固定资产应签订购买合同，明确资产的规格、型号、价格、交货时间等条款。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定确定。2.财务部门应定期计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行，经审批后办理处置手续。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。九、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.营业成本包括药品采购成本、医疗器械采购成本等。3.销售费用包括市场推广费用、销售人员薪酬等。4.管理费用包括管理人员薪酬、办公费用等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，计入相应的成本费用科目。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批制度。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家有关规定办理税务登记，及时申报纳税。2.财务人员应熟悉税收法律法规，准确计算应纳税额，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。十一、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。十二、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析找出公司存在的问题和不足，提出改进建议和措施。十三、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实准确完整。3.提高资金使用效率和效益。4.防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度