煤矿内部财务制度汇编范本

PAGE煤矿内部财务制度汇编范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范煤矿企业内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保煤矿生产经营活动的顺利进行，保障企业资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[煤矿企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤矿企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.效益性原则：优化资源配置，合理控制成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备与企业规模和业务需求相适应的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监控，确保企业财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对重大财务决策提出建议，参与企业经营决策。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业通过历年积累、股东投入等方式形成的资金。2.银行借款：向银行等金融机构申请的各类贷款。3.其他筹资方式：如发行债券、融资租赁等（根据企业实际情况确定）。（二）筹资审批程序1.各部门根据生产经营需要提出筹资申请，填写筹资申请表，注明筹资金额、用途、期限、还款计划等。2.财务部门对筹资申请进行初审，评估筹资风险和资金成本。3.提交企业管理层审批，重大筹资事项需经董事会或股东会审议通过。4.筹资申请获批后，由财务部门负责办理相关手续。（三）资金管理1.银行账户管理按照国家规定开设银行账户，严格执行银行账户审批制度。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。2.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付业务必须有合法有效的凭证，做到日清月结。加强现金安全防范，确保现金存放安全。四、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别（根据煤矿企业实际情况细分）。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表。2.财务部门审核购置申请，评估资金预算和效益。3.经企业管理层审批后，由采购部门负责采购。4.固定资产购置后，由资产管理部门组织验收，财务部门根据发票等凭证进行账务处理。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。2.按照规定的折旧年限计提折旧，折旧年限一经确定，不得随意变更。3.财务部门定期计提固定资产折旧，编制折旧计算表。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置需经资产管理部门提出申请，财务部门审核资产账面价值和处置价格。3.报企业管理层审批后，按照规定程序进行处置。4.处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工等直接成本，以及制造费用等间接成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用数据的准确可靠。2.严格区分成本费用的界限，不得混淆生产成本和期间费用。3.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等（根据煤矿生产特点选择）。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门。2.加强成本费用日常监控，及时发现和解决成本费用超支问题。3.开展成本分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据完工进度确认收入。（二）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.财务部门按照规定的分配比例和程序进行利润分配账务处理。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，企业各部门根据下一年度生产经营计划编制本部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会或股东会审议通过。（二）预算执行与监控1.将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异。3.各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出调整申请。2.财务部门对调整申请进行审核，评估调整对财务状况和经营成果的影响。3.报企业管理层审批后，进行预算调整。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一会计制度和企业内部规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示企业存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高资金使用效益，防范财务风险。4.保证财务活动合法合规。（二）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务岗位的职责分工，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确各级管理人员的审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，保证会计信息质量。4.财产保护控制：加强资产实物管理，定期进行盘点清查。5.预算控制：强化财务预算管理，严格控制预算执行。6.风险控制：识别、评估和应对财务风险，制定风险应对策略。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、税务资料、银行对账单等。（二）档案整理与归档1.会计人员按照规定定期整理财务档案，分类装订成册。2.编制档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等。3.将整理好的档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管期限财务档案保管期限根据国家规定执行，一般分为永久、定期（如3年、5年、10年、15年、25