碎石加工厂财务制度

PAGE碎石加工厂财务制度一、总则（一）目的为了加强碎石加工厂财务管理，规范财务行为，确保工厂财务工作的正常运转，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于碎石加工厂全体员工及与本厂财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工厂财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务报表编制，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现工厂经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划，对工厂财务活动进行全面管理和监督。2.进行财务核算，准确记录和反映工厂经济业务，编制各类财务报表，为管理层提供决策依据。3.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常周转。4.加强成本控制与管理，制定成本核算方法，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.负责税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作规范运行。7.参与工厂重大经济决策，提供财务分析和建议，支持工厂战略发展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。监督财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金使用，监控资金运作情况，防范资金风险。组织成本核算与控制，分析成本变动原因，提出成本管理建议，为工厂降低成本提供支持。参与工厂重大经济决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定战略规划。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训与考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和财务法规，进行财务核算，填制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核与报销，严格执行财务审批制度，确保费用支出合理合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保资金和票据安全。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，及时与相关部门核对数据，保证支付准确无误。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映工厂财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映工厂财务状况和经营成果。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后报送相关部门和管理层。3.年度终了，编制年度财务决算报告，包括财务报表、财务情况说明书等，全面总结工厂年度财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，内容完整、手续齐全、字迹清晰。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定定期打印，保证账页清晰、连续编号。3.会计凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股东投入等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款后，应按照借款合同约定按时足额偿还本息，维护工厂良好信用记录。3.股东投入资金应按照公司章程规定及时足额到位，经验资后进行账务处理。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，每月编制资金预算，合理安排资金支出。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.资金支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行申请、审核和支付。审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明费用用途、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核票据的合法性、合规性和金额计算的准确性，签字审核。总经理审批，对重大资金支出事项，需经董事会审议通过。3.现金使用范围严格按照国家现金管理规定执行，超过现金使用限额的支出应通过银行转账支付。4.银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。每月末编制银行存款余额调节表，对未达账项进行说明和调整。（三）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确各部门和人员在资金管理中的职责权限，确保资金安全。2.加强对资金收支的监督检查，定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。3.严禁未经授权的资金支出和挪用资金行为，对违反资金管理制度的行为，应严肃追究相关人员责任。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应按照规定的成本项目和费用项目进行分类归集，不得随意混淆或分摊。（二）成本费用项目分类1.直接材料成本：指生产过程中直接用于产品生产的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等薪酬费用。3.制造费用：指生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、机物料消耗等。4.管理费用：指工厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指工厂为销售产品所发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。6.财务费用：指工厂为筹集资金所发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用核算方法1.直接材料成本按照实际领用数量和采购单价进行核算。2.直接人工成本按照实际发生的工资薪酬费用进行核算。3.制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本，分配方法一经确定，不得随意变更。分配方法可采用生产工时比例法、机器工时比例法等。4.管理费用、销售费用和财务费用按照实际发生额计入当期损益。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各产品，定期进行考核和分析。2.加强采购管理，合理控制采购成本。通过招标采购、询价采购等方式，选择优质供应商，降低采购价格。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，减少浪费和损耗。4.严格控制费用支出，加强对各项费用的审批管理，杜绝不合理的费用支出。对费用支出较大的项目，应进行专项分析和控制。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产分类按照国家相关规定和本厂实际情况进行划分，便于管理和核算。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据工厂生产经营需要和预算安排，进行可行性研究和论证。2.购置固定资产时，应按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购资产的质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和固定资产实际使用情况确定。2.每月末计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置时，应进行评估作价，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。3.对处置的固定资产，应及时办理相关手续，核销固定资产卡片和账务记录。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各项税费，确保纳税申报准确无误。3.年度终了，按照规定进行企业所得税汇算清缴，多退少补。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合工厂实际情况，合理利用税收优惠政策和税收法规。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和研究，提高税务风险意识。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务纠纷。对重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。八、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对工厂财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和方法。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对内部审计发现的问题，应及时整改落实。相关部门和人员应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息。（二）外部审计1.按照国家规定和公司章程要求，定期聘请外部会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的问题和建议，应认真研究并及时整改。（三）财务监督1.财务部门应加强对各项财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范运行。2.建立财务监督举报制度，鼓励员工对违反财务制度的行为进行举报。对举报事项应及时进行调查处理，保护举报人权益。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、有序。2.每月末将当月的会计凭证装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等信息，并由装订人员和会计主管签字确认。3.年度终了，将全年的会计账簿、财务