新建筑行业财务制度

PAGE新建筑行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新建筑行业企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，促进建筑行业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内从事建筑工程、安装工程、装饰装修工程、市政工程等相关业务的新建筑行业企业，包括各类建筑施工企业、工程监理企业、工程造价咨询企业等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便企业管理层能够及时做出决策，适应市场变化。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金的使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全企业财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为企业管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金的安全和及时收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算和报表编制工作。（三）财务人员培训与考核企业应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。同时，建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，激励财务人员积极工作，提高财务管理水平。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业通过自身积累、股东投入等方式筹集的资金。2.银行贷款：向银行等金融机构申请的各类贷款，包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。3.债券融资：发行企业债券，向社会公众筹集资金。4.股权融资：通过发行股票等方式，向投资者募集资金。（二）资金筹集管理1.制定筹资计划：根据企业发展战略和经营计划，制定合理的筹资计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资时间等。2.评估筹资风险：对不同筹资方式的风险进行评估，选择风险较低、成本合理的筹资方式。在筹资过程中，充分考虑资金成本、偿债能力等因素，确保企业的筹资活动安全可靠。3.签订筹资合同：与筹资相关方签订合同，明确双方的权利和义务，确保筹资活动的顺利进行。合同条款应符合法律法规的要求，避免潜在的法律风险。4.资金到位管理：加强对筹资资金到位情况的监控和管理，确保资金按时足额到位。资金到位后，及时进行账务处理，确保资金的安全和有效使用。（三）资金使用管理1.建立资金使用审批制度：明确资金使用的审批流程和审批权限，严格控制资金支出。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金预算管理：根据企业的经营计划和财务状况，编制资金预算，合理安排资金使用。加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时调整预算偏差，确保资金预算的有效执行。3.资金风险管理：加强对资金风险的识别、评估和控制，防范资金风险。建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险，确保企业资金的安全稳定。四、资产购置与管理（一）固定资产购置与管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置审批：企业购置固定资产应按照规定的审批流程进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核资金预算后，报企业管理层审批。重大固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置决策的科学性和合理性。3.固定资产核算与折旧：财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，及时记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧应根据其使用寿命和折旧方法进行计算，确保折旧计提的准确性和合理性。4.固定资产清查与盘点：企业应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任。（二）流动资产购置与管理1.存货购置与管理：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全完整。存货采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。财务部门应加强对存货的核算和管理，及时记录存货的增减变动情况，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.应收账款管理：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理和监控。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，采取有效的措施防范坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并及时进行账务处理。五、成本核算与管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：根据建筑工程项目的特点和管理要求，确定成本核算对象。一般以单项工程、单位工程或分部工程为成本核算对象。2.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将建筑工程成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。（二）成本核算流程1.成本数据收集：各部门应及时收集与成本核算相关的数据，包括人工费用、材料消耗、机械使用等数据，并将其传递给财务部门。2.成本费用分配：财务部门根据成本核算对象和成本项目对收集到的数据进行分类、汇总和分配，计算各项成本费用。3.成本核算与分析：按照成本核算方法进行成本核算，编制成本报表。定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。4.成本控制与考核：建立成本控制制度和考核机制，对成本控制情况进行监督和考核。将成本控制指标分解到各部门和各岗位，定期进行考核评价，激励各部门和各岗位积极参与成本控制工作。（三）成本管理措施1.成本预算管理：根据工程进度和成本核算对象，编制成本预算，明确成本控制目标。加强对成本预算执行情况的监控和分析，及时调整预算偏差，确保成本预算的有效执行。2.成本控制措施：采取有效的成本控制措施，降低成本支出。如优化施工方案，合理安排施工进度，减少材料浪费，提高机械设备利用率等。3.成本分析与考核：定期对成本进行分析，找出成本管理中存在的问题和不足，提出改进措施。建立成本考核制度，对各部门和各岗位的成本控制情况进行考核评价，激励各部门和各岗位积极参与成本管理工作。六、收入与利润分配（一）收入确认与计量1.收入确认原则：按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.收入计量方法：企业应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指企业因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额。（二）收入核算与管理1.收入核算流程：财务部门应按照收入确认原则和计量方法，及时准确地核算收入。销售部门应在工程结算时，向财务部门提供相关结算资料，财务部门据此进行收入确认和账务处理。2.收入管理措施：加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性。建立健全收入台账，记录收入的发生时间、金额、来源等信息。定期对收入进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）利润分配1.利润分配原则：企业的利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配顺序：企业实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。3.利润分配管理：财务部门应按照利润分配原则和顺序进行利润分配的核算和管理。在利润分配过程中，应严格执行相关规定，确保利润分配的合法合规。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务报表种类：企业应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求：财务报表应根据真实、完整的会计资料编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核和签章，确保财务报表的质量。（二）财务分析1.财务分析指标：财务分析应采用科学合理的分析方法，运用相关财务指标进行分析。常用的财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.财务分析内容：财务分析应包括企业的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业管理层提供决策支持。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，对企业的财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为企业管理层制定决策提供参考依据。八、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保企业财务活动合法合规，资产安全完整，财务信息真实准确，提高企业经营效率和效果。2.内部控制原则：内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。企业应根据内部控制要素的要求，建立健全内部控制制度，加强内部控制管理。（二）审计监督1.内部审计：企业应设立内部审计机构，配备必要的内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应独立于其他部门，直接对企业管理层负责。2.外部审计：企业应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业的年度财务报表进行审计