土建公司财务制度

PAGE土建公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范土建公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、可靠。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，无遗漏。及时性原则：财务信息及时生成、传递和反馈，满足管理决策需要。权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用归属期。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作高效运行。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供依据。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责资金筹集、使用和管理，优化资金配置。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好财务核对工作，定期盘点现金。财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出。全面性原则：涵盖公司所有财务收支项目，确保预算全面、完整。准确性原则：预算数据应真实、准确，具有可操作性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务管理部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行调整后，财务管理部门汇总编制公司年度预算草案。预算草案审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。3.预算执行与监控分解预算指标：将公司年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。建立预算执行台账：财务管理部门建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括收入、支出、资金结余等。定期分析与监控：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，要重点监控，查明原因，提出改进建议。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经相关部门审核后，报公司管理层审批。收入管理1.工程价款收入合同签订与管理：公司承接工程后，应及时与建设单位签订工程合同，明确工程价款、付款方式、结算时间等条款。合同签订后，应将合同副本交财务管理部门备案，作为财务核算和收款的依据。工程价款结算：按照合同约定的结算方式和时间，及时与建设单位办理工程价款结算。工程价款结算应严格按照国家相关规定和合同约定进行，确保结算金额准确无误。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，要采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收、法律诉讼等，确保公司资金及时回笼。2.其他收入材料销售收入：公司销售剩余材料、废料等取得的收入，应按照规定开具发票，及时入账。租赁收入：公司出租设备、场地等取得的收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、付款方式等条款。按照合同约定收取租金，及时入账。其他业务收入：公司取得的其他与经营活动相关的收入，如违约金收入、赔偿金收入等，应按照规定进行核算和管理。成本费用管理1.成本费用分类工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本主要包括施工管理费、临时设施费、水电费等。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。2.成本费用核算原则权责发生制原则：按照成本费用的归属期进行核算，确保成本费用与收入相匹配。实际成本原则：以实际发生的成本费用为依据进行核算，不得虚增或虚减成本费用。一致性原则：成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更。如需变更，应在财务报告中予以说明。3.成本费用控制措施成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各项目，作为成本费用控制的依据。各部门、各项目应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算支出。成本费用核算与分析：定期对成本费用进行核算和分析，对比实际成本费用与预算成本费用的差异，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用审批制度：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。对于重大成本费用支出，应实行集体决策审批。成本费用节约奖励制度：制定成本费用节约奖励办法，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励，激励全体员工积极参与成本费用控制。资金管理资金筹集1.筹集方式银行借款：根据公司资金需求情况，合理选择银行借款方式，如短期借款、长期借款等。借款时应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款。其他筹资方式：如发行债券、吸收投资等，应按照国家相关规定履行审批手续，并进行规范的财务处理。2.资金筹集审批公司筹集资金应按照规定的程序进行审批。一般情况下，由财务管理部门提出资金筹集方案，经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。对于重大资金筹集事项，应报股东大会审议批准。资金使用1.资金使用计划根据公司年度预算和经营计划，编制资金使用计划，合理安排资金用途和使用时间。资金使用计划应明确资金支出的项目、金额、时间等，确保资金使用合理、合规、高效。2.资金审批流程日常费用支出审批：各部门发生的日常费用支出，应填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，方可报销。重大资金支出审批：对于重大资金支出项目，如购置固定资产、投资项目等，应按照规定的程序进行审批。一般情况下，由项目部门提出项目可行性研究报告和资金使用计划，经财务管理部门审核、公司管理层审核后，提交董事会审议批准。3.资金支付管理支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账支付、支票支付等。对于大额资金支出，应采用银行转账支付方式，确保资金安全。支付审核：资金支付前，财务管理部门应按照审批流程对支付凭证进行审核，确保支付凭证真实、合法、有效。审核内容包括支付凭证的完整性、准确性、审批手续的合规性等。资金结算与监控1.资金结算按照国家相关规定和公司内部管理制度，及时办理资金结算业务。资金结算应严格遵守银行结算纪律，确保结算安全、快捷。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算过程中出现的问题。2.资金监控建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。通过资金监控，及时发现资金异常变动情况，如资金短缺、资金闲置等，并采取相应措施加以解决。定期对公司资金状况进行分析，评估资金使用效益，为公司决策提供依据。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司年度预算和实际需要进行。购置前，应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，具有良好的经济效益。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。3.固定资产折旧按照国家相关规定和公司财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报告中予以说明。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录各项税款的申报、缴纳情况，确保税务申报及时、准确、完整。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，确保税务筹划方案具有可行性和有效性。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策，维护公司合法权益。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识，确保公司税务活动合法合规。定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，避免税务处罚和损失。财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经公司管理层审核签字，并加盖公司公章。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析和评价。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据和建议。3.财务报告披露根据公司治理要求和相关法律法规的规定，及时披露公司财务报告。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、固定资产管理、税务管理等。明确各部门、各岗位在内部控制中的职责权限，确保内部控制有效执行。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，确保审计工作质量。内部审计部门应及时发现