公司财务制度审计制度

PAGE公司财务制度审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和审计监督，确保公司财务信息的真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项均有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和审计工作，保证财务信息的时效性。二、财务制度（一）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，定期参加培训和考核。（二）财务核算1.公司按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，及时、准确地记录各项经济业务。2.财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等，确保财务报表的真实性和可靠性。3.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按照规定报送相关部门和人员。（三）资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行合理规划和控制。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和效益性。加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（四）资产管理1.流动资产货币资金：加强现金、银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。存货：完善存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照公司规定的审批程序进行固定资产购置，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产处置：对闲置、报废等固定资产进行及时处置，确保资产的有效利用。（五）成本费用管理1.成本核算公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算的基础工作，确保成本数据的准确可靠。2.费用控制制定费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。严格费用审批程序，控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。（六）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。三、审计制度（一）审计机构与人员设置1.公司设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，负责公司的内部审计工作。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，定期参加培训和考核。（二）审计职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。3.对公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。4.对公司所属各分公司、子公司的财务状况和经营成果进行审计。（三）审计工作程序1.审计计划审计部门根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.审计实施审计人员按照审计计划实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员可以采用审查、观察、询问、函证、分析程序等审计方法。3.审计报告审计人员完成审计工作后，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。（四）审计结果处理1.公司管理层应根据审计报告的意见和建议，及时采取措施进行整改。2.对审计发现的问题，应明确责任单位和责任人，限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。3.审计结果应作为公司绩效考核、干部任免等的重要依据。四、财务与审计工作的监督与检查（一）内部监督1.公司建立内部监督机制，定期对财务制度和审计制度的执行情况进行检查。2.财务部门和审计部门应定期对自身工作进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和审计报告。2.聘请外部审计机构对公司财务报表进行审