美业公司财务制度

PAGE美业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范美业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于美业公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。准确性原则：财务处理应当准确无误，数据计算、报表编制等符合规定要求。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训、考核和管理工作。会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责公司税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目。根据美业公司的业务特点和管理需要，在不违反国家统一会计制度的前提下，可适当增设、减少或合并某些会计科目。3.记账方法公司采用借贷记账法进行记账。4.财务报表编制公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方权利义务。2.资金使用公司建立资金审批制度，严格控制资金支出。资金支出应当按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。公司应当合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。3.现金管理公司应当严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当按照规定的范围使用，不得超范围支出。4.银行存款管理公司应当加强银行存款管理，定期核对银行账户余额。银行存款收支应当及时登记入账，确保账实相符。公司应当妥善保管银行存款凭证，防止丢失。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：公司应当加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时催收账款，定期核对账目，确保应收账款账实相符。存货：公司应当建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产购置：公司购置固定资产应当按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可购置。固定资产折旧：公司应当按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：公司应当定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。3.无形资产无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产购置：公司购置无形资产应当按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可购置。无形资产摊销：公司应当按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用应当按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。2.成本费用分类营业成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等。期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用等。3.成本费用控制公司应当建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。成本费用支出应当按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。公司应当定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入管理1.收入确认原则公司按照权责发生制原则确认收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算公司应当按照国家统一会计制度的规定进行收入核算。销售商品收入应当按照实际收到或应收的金额入账，同时结转相应的成本。3.收入管理公司应当加强收入管理，建立收入台账，及时核对收入账目，确保收入账实相符。公司应当严格按照合同约定收取款项，不得擅自变更收款方式或收款时间。八、税务管理1.税务登记公司应当按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。2.纳税申报公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应当如实填写纳税申报表，提供有关证件和资料。3.税务筹划公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应当在合法、合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。九、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应当遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则。财务预算应当结合公司战略目标和经营计划，科学合理地编制。2.预算编制方法公司采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算：在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算执行与控制公司应当严格执行财务预算，确保预算目标的实现。公司应当建立财务预算执行情况监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取有效措施加以解决。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的审批流程进行审批。预算调整应当符合公司战略目标和经营计划，确保预算的科学性和合理性。十、财务分析1.分析目的通过对公司财务状况和经营成果的分析，为公司决策提供依据，帮助公司发现问题，提出改进措施，提高公司经济效益。2.分析内容偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的分析。营运能力分析：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标的分析。盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的分析。3.分析方法公司采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。财务分析应当结合公司实际情况，运用多种分析方法，全面、客观地评价公司财务状况和经营成果。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等。2.档案保管