记账公司财务制度范本

PAGE记账公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[记账公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[记账公司名称]全体员工及公司各项财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。负责财务预算编制、执行和控制，定期进行财务分析和报告。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。会计负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案整理和保管，按照规定期限归档。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、科目准确、金额无误。4.财务报表编制每月末编制资产负债表和利润表，每季度末编制现金流量表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核，财务经理签字后报出。四、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。年度资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。根据年度资金预算，分解编制季度和月度资金预算，并严格执行。资金预算执行过程中，如遇重大变化，应及时调整预算。2.资金筹集管理公司根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行借款、股东增资等。筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源可靠，成本合理。办理银行借款等融资业务时，应按照银行要求提供相关资料，签订借款合同，明确双方权利义务。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展需要。资金支付应遵循审批制度，由相关部门或人员提出申请，经审批后办理支付手续。审批流程应明确各级审批权限和责任。加强现金管理，严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证必须真实、有效、合法。费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，未经审批的费用不得报销。费用报销应及时，不得跨期报销。2.费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等与公司经营活动相关的费用。具体费用报销标准和范围按照公司相关规定执行。3.费用报销审批流程费用发生后，经办人应及时整理报销凭证，并填写费用报销单。报销单应注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等信息。将报销单及相关凭证提交部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核通过后报财务经理审批。财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批，审批通过后交由出纳办理报销支付手续。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。固定资产购置后应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括数量、规格、型号、质量等。3.固定资产折旧采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定确定。每月末由财务部门计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置固定资产应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应每月按时申报缴纳各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应综合考虑公司经营状况、税收政策等因素，制定合理的税务策略。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作符合政策要求。3.税务档案管理妥善保管税务申报资料、发票、完税凭证等税务档案，按照规定期限归档保存。税务档案应完整、准确，便于查阅和核对。八、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。3.财务档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他税务资料、合同协议等按照相关规定确定保管期限。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，并经财务经理批准。查阅时应在指定地点进行，不得擅自复印、外借。外部单位查阅或借阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司领导批准，并办理登记手续。查阅或借阅后应及时归还，不得泄露公司财务信息。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.