律所分所财务制度

PAGE律所分所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范律所分所的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障分所的财务安全，提高资金使用效益，为律所分所的稳健运营提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于律所分所全体员工，涵盖财务人员、律师、行政人员等所有与财务活动相关的岗位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映分所的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和操作规范。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置律所分所应设立独立的财务部门，负责分所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，如会计、出纳等，确保财务工作分工明确、相互协作。（二）财务人员职责1.会计职责负责分所的账务处理，按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期进行财务分析，为管理层提供财务决策依据。协助制定和执行财务预算，监控预算执行情况。负责税务申报与缴纳，与税务机关保持良好沟通。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。负责资金的收付审核，确保资金支付安全。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守分所财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力，以适应分所发展和财务管理要求。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据分所的战略规划、业务发展目标以及上一年度财务状况，编制下一年度财务预算。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要财务指标，并分解到各部门、各季度。3.各部门应根据分所整体预算要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，提交财务部门汇总审核。（二）预算审批1.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，形成分所年度财务预算草案。2.年度财务预算草案经分所管理层审议通过后，报总所备案。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理（一）收费标准与合同管理1.律所分所应制定明确的收费标准，并报总所备案。收费标准应符合行业规范和市场行情，确保合理、公正。2.签订业务合同前，业务部门应将合同草案提交财务部门审核，重点审核收费条款、付款方式、结算周期等财务事项。3.财务部门应参与合同谈判，从财务角度提供专业意见，防范财务风险。（二）收入确认与核算1.按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.财务人员应根据业务合同约定和实际业务进展情况，及时进行收入核算，准确记录收入来源和金额。3.对于预收款项，应按照规定进行核算和管理，待符合收入确认条件时及时结转收入。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录每笔业务的应收款项金额、账龄、客户信息等。2.定期对应收账款进行核对和清理，及时与客户沟通催款，防范坏账风险。3.对于逾期未收回的应收账款，应制定专门的催收措施，并及时向管理层报告。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括律师办案成本、专业服务成本等；间接成本包括办公费用、差旅费、水电费等。2.财务部门应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确反映各项成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对各项成本费用的审批管理，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和评估，寻找降低成本费用的途径和方法，提高资源利用效率。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销费用时，应填写规范的报销单，附上真实、合法、有效的原始凭证，并按规定程序审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.规范资金收付流程，实行资金授权审批制度，严禁未经授权的资金支出。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算和登记，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。（三）办公用品及低值易耗品管理1.建立办公用品及低值易耗品采购、领用制度，规范采购流程，控制采购成本。2.设立办公用品及低值易耗品台账，记录采购、领用情况，定期进行盘点。3.加强对办公用品及低值易耗品的使用管理，提倡节约使用，提高物品使用效率。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务人员应熟悉国家税收法律法规，按时准确进行税务申报和缴纳。2.及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低分所税负。3.配合税务机关的检查工作，提供真实、完整的税务资料。（二）发票管理1.建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管、缴销等流程。2.严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。3.妥善保管发票存根联和相关资料，以备税务机关检查。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度和总所要求进行编制，确保数据准确、格式规范。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。3.通过财务分析发现问题，提出改进建议，促进分所财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.鼓励员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。（二）外部审计1.按照总所要求，定期聘请外部审计机构对分所进行审计。2.