如何监督执行财务制度

PAGE如何监督执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度监督执行办法旨在确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高财务管理效率，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本办法适用于公司各部门及全体员工在财务活动中的行为规范与监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算编制、资金管理、成本控制、财务核算、财务报告等，实施全过程监督。3.制衡性原则：建立健全财务监督体系，明确各部门和岗位在财务监督中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务监督制度，确保其有效性和适应性。二、财务制度监督执行的组织架构与职责分工（一）监督组织架构公司设立财务监督委员会作为财务制度监督执行的领导机构，成员包括公司高层管理人员、财务部门负责人、审计部门负责人等。财务监督委员会下设日常监督工作小组，负责具体的监督执行工作，成员包括财务人员、内部审计人员以及相关业务部门的代表。（二）职责分工1.财务监督委员会职责审议和批准财务制度监督执行的重大事项和决策。监督财务制度的整体执行情况，对发现的重大问题进行研究和决策。协调各部门之间在财务监督执行中的工作关系，确保监督工作的顺利开展。2.日常监督工作小组职责制定财务制度监督执行的具体工作计划和方案。对公司财务活动进行日常检查和监督，及时发现和纠正违规行为。收集、整理和分析财务监督信息，定期向财务监督委员会汇报监督工作情况。协助审计部门开展专项审计工作，对审计发现问题的整改情况进行跟踪和监督。3.财务部门职责负责制定和完善公司财务管理制度，并确保制度的有效执行。对财务收支进行审核和把关，确保各项财务活动符合财务制度规定。定期编制财务报告，如实反映公司财务状况和经营成果，为财务监督提供数据支持。配合日常监督工作小组开展财务监督工作，对发现的问题及时进行整改。4.审计部门职责负责对公司财务活动进行定期审计和专项审计，检查财务制度的执行情况。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。协助财务监督委员会开展对重大财务问题的调查和处理工作。5.业务部门职责严格执行公司财务制度，确保本部门财务活动合规、有序进行。配合财务部门和日常监督工作小组开展财务监督工作，提供相关财务资料和信息。对本部门财务活动中存在的问题及时进行整改，并向财务监督委员会报告整改情况。三、财务制度监督执行的内容与方法（一）预算管理监督1.监督内容预算编制的准确性和合理性，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算执行情况的跟踪和分析，检查预算指标的完成进度和差异原因。预算调整的必要性和合规性，审核预算调整申请和审批程序。2.监督方法定期收集和分析预算执行数据，与预算指标进行对比，发现差异及时预警。实地检查预算执行情况，核实各项收入和支出的真实性和合规性。组织预算执行情况分析会议，与各部门沟通预算执行情况，共同探讨解决问题的措施。（二）资金管理监督1.监督内容资金筹集的合法性和合理性，包括融资渠道、融资规模、融资成本等。资金使用的合规性和效益性，检查资金是否按照预算和规定用途使用。资金安全管理情况，包括资金存放、资金支付审批、银行账户管理等。2.监督方法审查资金筹集相关合同和文件，核实融资活动的合法性和合规性。跟踪资金流向，检查资金使用情况，确保资金专款专用。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，检查资金安全管理制度的执行情况。开展资金效益分析，评估资金使用对公司经济效益的影响。（三）成本费用管理监督1.监督内容成本费用核算的准确性和完整性，检查成本费用的归集和分配方法是否合理。成本费用控制措施的执行情况，评估成本费用预算的执行效果。成本费用报销的合规性审核工作，检查报销凭证的真实性、合法性和完整性。2.监督方法审查成本费用核算账目，核对成本费用数据的准确性和一致性。分析成本费用变动趋势，与同行业数据进行对比，评估公司成本费用控制水平。抽查成本费用报销凭证，检查报销审批程序是否合规，报销内容是否真实合理。（四）财务核算监督1.监督内容财务核算方法的合规性和一致性，检查会计政策和会计估计的选用是否恰当。财务报表编制的准确性和及时性，审核财务报表数据的真实性和完整性。会计档案管理情况，检查会计凭证、账簿、报表等档案的保管和归档是否规范。2.监督方法定期检查财务核算账目，核实会计核算方法的执行情况。对财务报表进行审计和分析，与相关部门核对财务数据，确保财务报表的准确性。检查会计档案管理制度的执行情况，确保会计档案的安全和完整。（五）财务报告监督1.监督内容财务报告内容的真实性和准确性，检查财务报表数据与会计核算数据是否一致。财务报告披露的合规性，审核财务报告是否按照相关法律法规和会计准则的要求进行披露。财务报告分析的深度和有用性，评估财务报告对公司决策的支持作用。2.监督方法对财务报告进行审计，核实财务报告数据的真实性和准确性。审查财务报告披露内容，确保符合相关法律法规和会计准则的要求。组织财务报告分析会议，与公司管理层和相关部门沟通财务报告情况，提出改进建议。四、财务制度监督执行的流程与程序（一）监督计划制定日常监督工作小组根据公司财务制度和管理要求，结合公司实际情况，制定年度财务制度监督执行计划。计划内容包括监督目标、监督范围、监督内容、监督方法、监督时间安排等。监督计划经财务监督委员会审议通过后实施。（二）监督实施1.资料收集：日常监督工作小组通过查阅财务资料、业务文件、会议记录等方式，收集与财务制度执行相关的信息。2.现场检查：根据监督计划，对公司各部门的财务活动进行现场检查，核实财务制度的执行情况。现场检查可采用实地查看、询问、抽样检查等方法。3.数据分析：对收集到的财务数据进行分析，运用比较分析、趋势分析、比率分析等方法，发现财务活动中存在的问题和异常情况。4.问题记录：对监督过程中发现的问题进行详细记录，包括问题描述、发现时间、发现地点、涉及部门和人员等信息。（三）监督报告日常监督工作小组定期向财务监督委员会汇报财务制度监督执行情况，提交监督报告。监督报告内容包括监督工作开展情况、发现的问题及原因分析、整改建议等。对于重大问题，应及时向财务监督委员会报告，并提出专项处理建议。（四）问题整改1.整改通知：财务监督委员会根据监督报告，对发现的问题进行研究和决策，向相关部门下达整改通知，明确整改要求和整改期限。2.整改措施制定：相关部门接到整改通知后，应针对问题制定具体的整改措施，明确整改责任人、整改时间节点和整改目标。3.整改实施：相关部门按照整改措施认真组织整改工作，确保整改任务按时完成。在整改过程中，应及时向财务监督委员会报告整改进展情况。4.整改验收：整改期限届满后，日常监督工作小组对整改情况进行验收。验收合格后，出具整改验收报告；验收不合格的，要求相关部门继续整改，直至达到整改要求。五、财务制度监督执行的沟通与协调机制（一）内部沟通机制1.定期沟通会议：建立财务制度监督执行定期沟通会议制度，由财务监督委员会或日常监督工作小组组织召开。会议内容包括通报财务制度监督执行情况、讨论解决监督工作中发现的问题、协调各部门在财务监督执行中的工作关系等。2.信息共享平台：搭建财务制度监督执行信息共享平台，各部门可通过平台及时上传和更新与财务制度执行相关的信息，实现信息共享和协同工作。3.工作联系单：对于财务制度监督执行过程中需要相关部门配合的事项，可通过工作联系单的形式进行沟通和协调。工作联系单应明确事项内容、要求、责任部门和完成时间等。（二）外部沟通机制1.与监管部门沟通：及时了解国家法律法规和政策的变化，主动与财政、税务、审计等监管部门沟通，汇报公司财务制度执行情况，接受监管部门的指导和监督。2.与中介机构沟通：在开展审计、税务咨询等业务时，与会计师事务所、税务师事务所等中介机构保持密切沟通，及时获取专业意见和建议，确保公司财务活动合法合规。六、财务制度监督执行的考核与奖惩机制（一）考核指标设定1.财务制度执行情况考核：根据财务制度的各项要求，设定具体的考核指标，如预算执行准确率、资金使用合规率、成本费用控制达标率等。2.财务监督工作质量考核：对日常监督工作小组的监督工作质量进行考核，考核指标包括监督计划完成率、问题发现率、整改落实率等。（二）考核方式与周期1.考核方式：采用定量与定性相结合的考核方式。定量考核以各项考核指标的完成情况为依据，定性考核主要评价各部门在财务制度执行过程中的工作态度、协作配合情况等。2.考核周期：考核周期为年度考核。每年末，由日常监督工作小组对各部门的财务制度执行情况和财务监督工作质量进行考核评价。（三）奖惩措施1.奖励措施：对于在财务制度执行方面表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励。奖励形式包括荣誉证书、奖