日照水务财务制度

PAGE日照水务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范日照水务集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团各项业务的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于日照水务集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。（四）财务管理体制1.集团实行统一领导、分级管理的财务管理体制。集团总部负责制定统一的财务战略、政策、制度和标准，对各单位的财务工作进行指导、监督和考核。2.各单位在集团统一领导下，负责本单位的财务管理工作，贯彻执行集团的财务制度和政策，完成各项财务目标和任务。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立财务部，作为集团财务管理的职能部门，负责集团整体财务工作的组织、协调和管理。2.各单位根据业务规模和管理需要，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务核算和财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务工作，贯彻执行国家财经法规和集团财务制度。参与本单位重大经济决策，为领导提供财务支持和决策依据。组织编制和执行本单位年度财务预算、财务决算，加强预算管理和成本控制。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务工作规范、安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和集团财务制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的完整、安全。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，严格按照规定使用。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务机密。对违反职业道德的财务人员，将视情节轻重给予相应的处罚。三、财务预算管理（一）预算编制1.各单位应根据集团发展战略和年度经营目标，结合本单位实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各方面因素，确保预算的科学性和合理性。2.年度财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各单位应按照集团统一的预算编制格式和要求，认真编制各项预算报表，并详细说明预算编制的依据和理由。3.预算编制过程中，各单位应加强与相关部门的沟通和协调，确保预算数据的准确可靠。财务部门应负责对各单位上报的预算进行审核、汇总和平衡，形成集团年度财务预算草案，报集团领导审批。（二）预算执行1.集团年度财务预算经批准后，各单位应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。各单位负责人是本单位预算执行的第一责任人，应对预算执行情况负责。2.各单位应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应定期向集团领导和各单位负责人报告预算执行情况，为决策提供依据。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。各单位应提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经集团财务部门审核后，报集团领导审批。（三）预算考核1.集团建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。预算考核应与各单位负责人和员工的绩效挂钩，充分调动各方面的积极性。2.预算考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。财务部门应按照考核指标体系，对各单位预算执行情况进行量化考核，并将考核结果及时反馈给各单位。3.对预算执行情况良好的单位和个人，给予表彰和奖励；对预算执行不力的单位和个人，进行批评教育，并视情节轻重给予相应的处罚。四、收入管理（一）水费收入管理1.日照水务集团的水费收入是主营业务收入的主要来源，应严格按照国家有关规定和物价部门核定的价格标准收取水费。2.各供水单位应建立健全水费收缴管理制度，加强抄表、计费、收费等环节的管理，确保水费及时足额收缴。抄表人员应准确记录用户用水量，计费人员应严格按照规定的价格和计费方式计算水费，收费人员应及时收取水费，并开具合法有效的票据。3.加强对欠费用户的管理，建立欠费台账，定期进行催缴。对长期欠费用户，应采取有效措施，如停水催缴、法律诉讼等，确保水费回收。（二）其他收入管理1.集团的其他收入包括污水处理费收入、工程收入、租赁收入、政府补贴收入等。各单位应按照相关规定和合同约定，及时足额收取其他收入。2.对于工程收入，应按照工程合同约定的结算方式和时间进行结算，确保收入的真实性和准确性。工程部门应及时提供工程进度和结算资料，财务部门应加强对工程收入的审核和管理。3.租赁收入应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式收取租金，确保租金收入的及时足额入账。资产管理部门应加强对租赁资产的管理，定期对租赁情况进行检查和核对。4.政府补贴收入应按照国家有关政策和规定，及时足额申报和收取。财务部门应加强对政府补贴收入的审核和管理，确保补贴资金专款专用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.集团的成本费用主要包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.生产成本是指供水、污水处理等生产过程中发生的各项费用，包括原材料、燃料、动力、人工成本、设备折旧等。3.管理费用是指集团总部及各单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。4.销售费用是指集团为销售产品或提供服务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售员工薪酬等。5.财务费用是指集团为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.各单位应加强成本费用管理，建立健全成本费用控制制度，严格控制各项成本费用支出。各单位负责人是本单位成本费用控制的第一责任人，应对成本费用控制情况负责。2.制定成本费用定额标准，对各项成本费用进行量化控制。财务部门应会同相关部门，根据历史数据和实际情况，制定合理的成本费用定额标准，并定期进行修订和完善。3.加强对成本费用支出审批的管理，严格执行财务审批制度。各项成本费用支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中存在的问题和不足，并采取有效措施加以改进。财务部门应每月编制成本费用分析报告，为决策提供依据。（三）成本费用核算1.集团按照国家统一的会计制度和财务制度，进行成本费用核算。各单位应设置相应的成本费用明细账，准确记录各项成本费用的发生情况。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。财务部门应按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行归集、分配和核算，编制成本费用报表。3.加强对成本费用核算的监督检查，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。审计部门应定期对各单位成本费用核算情况进行审计，发现问题及时督促整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理集团应加强货币资金管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期进行现金盘点，确保账款相符。银行存款管理应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行存款余额核对，确保资金安全。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。2.应收账款管理各单位应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。加强对应收账款坏账的管理，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货管理集团的存货主要包括原材料、备品备件、低值易耗品等。各单位应加强存货管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。财务部门应定期对存货进行盘点，核实存货的数量和价值，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，严格控制存货成本，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置各单位购置固定资产应按照集团规定的审批程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行充分的市场调研和询价，选择性价比高的产品和供应商，确保购置成本的合理性。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。2.固定资产折旧集团按照国家统一的会计制度和财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，准确计算固定资产折旧额，并进行账务处理。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产处置各单位处置固定资产应按照集团规定的审批程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益的最大化。处置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。各单位应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全和完整。2.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度，对无形资产进行核算和管理。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强对无形资产的评估和保护，定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的价值得到充分体现。对涉及知识产权的无形资产，应加强保护，防止侵权行为的发生。七、财务报告与分析（一）财务报告1.集团应按照国家统一的会计制度和财务制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.各单位应在规定的时间内，将本单位的财务报告报送集团总部。财务部门应负责对各单位上报的财务报告进行审核、汇总和合并，编制集团年度财务报告。3.财务报告应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的准确性和可靠性。（二）财务分析1.集团应定期进行财务分析，为决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.财务部门应根据财务报告数据和相关业务数据，运用科学的分析方法，对集团的财务状况和经营成果进行深入分析。分析报告应提出问题、分析原因，并提出相应的建议和措施。3.加强对财务分析结果的运用，集团领导和各单位负责人应根据财务分析报告，及时调整经营策略和决策，提高集团的经济效益和管理水平。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.集团建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等方面。2.各单位应根据集团财务内部控制制度，结合本单位实际情况，制定具体的内部控制实施细则，并认真组织实施。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）风险评估与控制1.集团应建立财务风险评估机制，定期对财务风险进行评估和分析。风险评估应包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。2.针对不同的财务风险，应制定相应的风险控制措施。如加强市场调研和分析，合理制定价格策略，防范市场风险；加强应收账款管理，控制信用风险；优化资金结构，确保资金流动性，防范流动性风险；加强财务人员培训和管理，规范财务操作流程，防范操作风险等。3.建立财务风险预警指标体系，及时发现和预警财务风险。当财务风险指标超过设定的预警值时，应及时采取措施进行处理，防范风险扩大