佳农财务制度

PAGE佳农财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范佳农公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于佳农公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。4.准确性原则：财务核算准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事务，提供财务信息。6.成本效益原则：追求经济效益最大化，合理控制成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制等日常财务工作。2.制定和执行财务管理制度、财务预算、财务计划。3.进行财务分析，为公司决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配和使用管理。5.税务筹划与纳税申报。6.财务档案管理。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作规范运行。参与公司重大决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照会计准则进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计人员进行资金核对。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。2.定期组织财务人员参加培训，提高业务水平和综合素质。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、完整，经审核无误后作为记账依据。3.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，内容齐全、摘要清楚、会计分录正确。（二）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿。2.账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。3.对筹集资金进行严格管理，确保资金安全和及时到位。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应符合公司预算和财务计划，严格控制费用支出。3.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应手续完备，做到日清月结。3.定期对现金进行盘点，确保账实相符。（四）银行存款管理1.按照银行结算制度办理银行存款收付业务。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。3.加强银行账户管理，防范银行账户风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等按照相关规定进行管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的取得、摊销、处置等按照相关规定进行管理。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目。2.按照成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本。（二）费用控制1.建立费用预算制度，明确费用开支标准和范围。2.加强费用审批管理，严格控制费用支出。3.定期对费用进行分析和考核，降低费用水平。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照会计准则和相关规定，准确确认收入。2.加强收入管理，确保收入真实、完整。（二）利润分配1.根据公司章程和相关规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和人员的职责权限，确保内部控制有效执行。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.及时发现和纠正内部控制中的问题，防范财务风险。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别公司面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同的财务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强风险管理，提高公司应对财务风险的能力。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等财务相关资料。（二）档案保管1.指定专人负责财务档案保管，确保档案安全、完整。2.按照档案保管期限规定，妥善保管财务档案。（三）档案查阅与销毁1.严格档案查阅审批制度，确保档案查阅合法、合规。2.按照