国税局财务制度范本

PAGE国税局财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国税局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国税局各项工作的顺利开展，确保国家税收政策的有效执行。（二）适用范围本制度适用于国税局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖国税局的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置国税局应设立独立的财务管理机构，负责组织、指导和监督本单位的财务工作。财务管理机构应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定本单位的财务管理制度和办法，并监督执行。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，对财务状况进行分析和评价。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。组织开展财务审计和内部控制工作，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，及时了解和掌握相关政策法规的变化。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和税收政策的要求。2.完整性原则：涵盖国税局的各项收入和支出。3.准确性原则：依据合理的标准和方法进行编制，数据准确可靠。4.严肃性原则：一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据税收政策和经济形势，预计各项税收收入和其他收入。2.支出预算编制：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，依据相关标准和实际需求进行编制。（三）预算审批程序1.财务部门负责收集、汇总各部门的预算建议，编制年度预算草案。2.预算草案经局长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门批复后，下达正式预算指标。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序提出申请，经批准后进行调整。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照税收法律法规的规定，依法组织税收收入，确保应征税款足额征收入库。2.加强税收征管，规范税收执法行为，防止税收流失。3.建立健全税收收入分析预测机制，及时掌握税收收入动态，为组织收入工作提供决策依据。（二）其他收入管理1.对国税局取得的其他收入，如罚没收入、行政事业性收费收入等，应严格按照规定的项目和标准收取，并及时足额上缴国库。2.加强对其他收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费支出：根据工作需要安排的专项支出，如税收征管信息化建设、纳税服务等项目。（二）支出审批制度1.严格执行财务审批制度，明确审批权限和程序。2.各项支出应按照规定的审批流程，经相关领导审批后报销。3.对于重大支出项目，应实行集体决策和公示制度。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家规定的标准执行。2.公用经费支出应根据实际工作需要，参照相关标准合理安排。3.项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行。（四）支出控制1.加强对各项支出的审核和监督，严格控制不合理支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对支出的效益进行评估，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，防范资金风险。3.应收账款管理：及时清理应收账款，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的程序和标准进行固定资产购置，办理相关审批手续。2.固定资产核算：对固定资产进行明细核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和年限计提折旧。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保资产安全和完整。（三）无形资产1.无形资产核算：对国税局拥有的无形资产，如软件、专利等进行核算。2.无形资产摊销：按照规定的方法和期限进行无形资产摊销。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：如应付账款短期内到期的债务。2.长期负债：如长期借款等。负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务，维护国税局的信用。（三）负债审批与核算1.新增负债应按照规定的程序进行审批。2.对负债进行明细核算，准确反映负债的金额、期限等信息。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，按照规定的格式和要求编制。3.财务报告应附财务情况说明书，对财务状况、经营成果和现金流量等进行分析说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务指标进行分析和评价。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程。2.加强对关键岗位和关键环节的控制，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构，配备专业的审计人员，定期开展内部审计工作。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟