中小学餐厅财务制度管理

PAGE中小学餐厅财务制度管理一、总则（一）目的为加强中小学餐厅财务管理，规范财务行为，确保餐厅资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障餐厅各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中小学餐厅的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖餐厅财务活动的全过程，确保各项财务收支无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中小学餐厅应设立独立的财务机构，负责餐厅的财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）人员职责1.财务负责人全面负责餐厅的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。审核各类财务报表和财务报告，为学校领导提供准确的财务信息和决策支持。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保餐厅财务工作符合要求。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计人员做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。三、财务预算管理（一）预算编制原则与依据1.原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据餐厅的实际经营情况和发展需求，合理编制预算。遵循“统筹兼顾、保证重点”的原则，优先安排保障师生饮食安全和正常运营的必要支出，合理安排其他各项支出。2.依据国家有关法律法规和政策要求。学校的发展规划和年度工作计划。餐厅上一年度的财务收支情况和本年度的经营目标。市场物价变动情况和其他相关因素。（二）预算编制内容1.收入预算学生餐费收入：根据学校实际在校学生人数和收费标准，预计学生餐费收入。教职工餐费收入：根据教职工就餐人数和收费标准，预计教职工餐费收入。其他收入：如对外承包经营收入、上级补助收入等。2.支出预算食材采购支出：根据餐厅的食谱和预计就餐人数，合理预计食材采购数量和金额。人员薪酬支出：包括厨师、帮厨、收银员、采购员等人员的工资、奖金、福利等支出。设备购置与维护支出：根据餐厅设备的使用情况和更新需求，预计设备购置和维护费用。水电费支出：根据餐厅的用水用电情况，预计水电费支出。其他支出：如办公费、差旅费、业务招待费等。（三）预算编制程序1.准备阶段财务负责人组织相关人员学习国家有关预算编制的政策法规和学校的预算编制要求，明确预算编制的原则、方法和程序。收集、整理上一年度的财务收支数据和本年度的经营计划、业务活动安排等资料，为预算编制提供基础数据。2.编制阶段各部门根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，结合学校的整体发展规划和财力状况，提出综合平衡意见，形成餐厅年度预算草案。3.审批阶段餐厅年度预算草案经学校领导班子审核通过后，报学校教代会审议批准。经教代会批准后的预算即为正式预算，具有法律效力，必须严格执行。（四）预算执行与调整1.执行财务部门按照批准的预算，将各项预算指标分解到各部门和各项目，明确责任人和时间进度，确保预算的有效执行。各部门要严格按照预算安排组织实施各项经济业务活动，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。经学校领导班子审批同意后，报学校教代会备案。预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和会计账目。四、收入管理（一）学生餐费收入管理1.严格按照学校规定的收费标准收取学生餐费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学生餐费应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.建立学生餐费收缴台账，详细记录学生姓名、班级、收费金额、收费时间等信息，确保账账相符、账实相符。（二）教职工餐费收入管理1.按照学校制定的教职工就餐收费标准收取餐费，实行刷卡消费或现金结算。2.定期与教职工核对餐费账目，及时清理欠费，确保教职工餐费收入的及时足额收取。（三）其他收入管理1.对外承包经营收入、上级补助收入等其他收入，应按照相关合同或协议的约定及时收取，并纳入餐厅财务统一核算。2.加强对其他收入的管理，严格审核收入来源和金额，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）食材采购支出管理1.采购计划根据餐厅的食谱和预计就餐人数，制定科学合理的食材采购计划，避免食材积压和浪费。采购计划应明确食材的品种、规格、数量、质量要求等内容，并经相关部门负责人审核批准。2.供应商选择建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行严格审核，选择优质供应商。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括食材的价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.采购流程采购人员应按照采购计划和合同要求进行采购，严格控制采购成本。采购过程中应索取发票等有效凭证，并及时交财务部门审核。财务部门对采购发票进行审核，审核无误后办理付款手续。（二）人员薪酬支出管理1.按照国家有关法律法规和学校的薪酬制度，制定合理的人员薪酬标准，确保员工的劳动报酬与其工作业绩相匹配。2.严格考勤制度，准确记录员工的出勤情况，作为计算薪酬的依据。3.每月按时发放员工薪酬，确保员工工资、奖金、福利等各项薪酬待遇及时足额发放到员工手中。4.加强对人员薪酬支出的核算和管理，定期进行薪酬分析，合理控制薪酬成本。（三）设备购置与维护支出管理1.设备购置根据餐厅的实际需求和发展规划，编制设备购置计划，明确设备的名称、规格、数量、预算金额等内容。设备购置计划应经学校领导班子审核批准，并按照学校的采购程序进行采购。采购设备时应严格控制采购成本，选择性价比高且质量可靠服务好的产品。设备购置后应及时办理验收手续，确保设备符合采购要求，并按照规定进行固定资产入账核算。2.设备维护建立设备维护管理制度，定期对设备进行维护保养，确保设备的正常运行。制定设备维护计划，明确维护内容、维护时间、维护责任人等，确保设备维护工作落实到位。设备维护费用应按照预算安排进行支出，严格审核维护费用的支出凭证，确保费用支出的合理性和真实性。（四）水电费支出管理1.加强对餐厅水电费的管理，安装独立的水电计量装置，准确计量水电费消耗。2.制定水电费节约措施，加强对水电使用的日常监督和管理，杜绝浪费现象。3.每月按时缴纳水电费，取得正规发票，并按照规定进行账务处理。4.定期对水电费支出情况进行分析，合理控制水电费成本。（五）其他支出管理1.办公费、差旅费、业务招待费等其他支出，应严格按照学校的相关规定进行审批和报销。2.各项支出应取得合法有效的发票等凭证，并按照财务制度的规定进行账务处理。3.加强对其他支出的控制和管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和必要性。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守国家有关现金管理的规定，库存现金不得超过规定限额。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。加强对现金收付业务的审核，确保现金收支的合法性和真实性。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。建立银行存款日记账，及时登记银行存款收支情况，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开设和使用，防范银行账户风险。（二）固定资产1.固定资产购置按照固定资产购置计划进行固定资产购置，严格控制固定资产购置成本。固定资产购置后应及时办理验收手续，确保固定资产符合采购要求。按照规定进行固定资产入账核算，准确记录固定资产的名称、规格、数量、购置时间、购置金额等信息。2.固定资产折旧根据国家有关固定资产折旧的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。3.固定资产处置固定资产处置应按照学校的相关规定进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，处置净损失应按照规定进行账务处理。建立固定资产处置台账，详细记录固定资产处置情况。（三）库存物资1.库存物资采购按照库存物资采购计划进行采购，严格控制库存物资采购数量和成本。采购库存物资时应索取发票等有效凭证，并及时交财务部门审核。2.库存物资管理建立库存物资管理制度，对库存物资进行分类管理，定期进行盘点，确保库存物资账实相符。加强对库存物资出入库的管理，严格执行出入库手续，确保库存物资的安全和完整。对库存物资的损耗、报废等情况进行及时处理，确保库存物资的真实性和准确性。七、财务审批与报销（一）审批原则1.分级审批原则：根据支出金额的大小，实行分级审批制度。小额支出由部门负责人审批，较大金额支出由学校领导班子审批。2.权责明确原则：明确各审批人员的审批权限和责任，确保审批工作的规范和有效。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，不得越级审批或简化审批手续。（二）审批流程1.申请：支出事项发生前，由经办人填写费用报销申请表，详细说明支出的事由、金额、支付方式等内容，并附上相关的原始凭证。2.审核：部门负责人对经办人提交的费用报销申请表和原始凭证进行审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性等。审核无误后，在申请表上签署意见。3.审批：根据审批权限，由学校领导班子对审核通过的费用报销申请表进行审批。审批通过后，在申请表上签署意见。4.报销：经办人持经审批后的费用报销申请表和原始凭证到财务部门办理报销手续。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后办理付款手续。（三）报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据等，发票应具备发票联、记账联、存根联，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销凭证上的内容应与费用报销申请表上的内容一致，包括支出事由、金额、日期、发票号码等。3.报销凭证应按照财务制度的规定进行粘贴和整理，确保报销凭证的整齐和规范。4.对于不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等各项财务活动的监督检查。2.财务部门定期对餐厅的财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.设立内部审计岗位或委托社会中介机构对餐厅的财务收支进行审计，确保财务活动的合法性、真实性和效益性。（二）外部监督1.接受学校内部审计部门、财政部门、税务部门等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.按照国家有关规