铁路建设单位财务制度

PAGE铁路建设单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范铁路建设单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保铁路建设项目的顺利实施，保障国有资产的安全与完整。（二）适用范围本制度适用于[铁路建设单位具体名称]及其所属各部门、各项目建设单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《国有建设单位会计制度》以及国家有关铁路建设的法律法规、政策规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映铁路建设单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖铁路建设单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低建设成本。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织制定和完善本单位财务管理制度，保障财务工作的正常开展。3.审批重大财务事项，决策财务战略和重大资金安排。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财务法规和本单位财务制度，负责日常财务管理工作。2.编制财务预算、决算，进行财务分析和财务报告编制。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.组织会计核算，审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。5.建立健全财务内部控制制度，加强财务监督和审计。6.参与项目经济合同的审核，控制财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和成本控制工作。2.提供真实、准确的财务相关资料，协助财务部门进行财务核算和管理。3.严格执行本单位财务制度，控制本部门费用支出。三、预算管理（一）预算编制1.铁路建设单位应按照国家有关规定和项目建设要求，结合本单位实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的程序，充分考虑项目建设进度、资金需求、成本控制等因素。3.财务部门负责组织预算编制工作，各部门应根据职责分工提供相关基础资料和数据。4.预算编制应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.经批准的预算是控制财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成情况、成本控制情况、资金使用效益等方面。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）建设资金收入1.铁路建设单位的建设资金收入主要包括国家财政拨款、银行贷款、企业债券等。2.加强与相关部门的沟通协调，确保建设资金及时足额到位。3.对建设资金收入进行专户管理，严格按照规定用途使用。（二）其他收入1.其他收入包括项目管理费收入、利息收入、资产处置收入等。2.规范其他收入的核算和管理，确保收入的合法性和真实性。3.按照规定及时足额上缴各项税费。五、成本费用管理（一）成本核算对象铁路建设项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为成本核算对象。（二）成本项目1.建筑安装工程投资：包括路基、桥梁、隧道、轨道等工程的直接成本和间接成本。2.设备投资：包括购置的各种设备的费用。3.待摊投资：包括建设单位管理费、勘察设计费、监理费等。4.其他投资：包括土地征用及迁移补偿费、可行性研究费等。（三）成本控制措施1.建立成本控制责任制，明确各部门和人员的成本控制职责。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出。3.优化施工组织设计，降低工程成本。4.加强物资采购管理，降低物资采购成本。5.严格控制费用支出，杜绝不合理开支。（四）费用管理1.费用分类：分为管理费用、财务费用、销售费用等。2.费用报销：制定费用报销制度，明确报销流程和审批权限。3.严格控制费用标准，杜绝超标准报销。4.定期对费用支出情况进行分析和评价，优化费用结构。六、资金管理（一）资金筹集1.根据项目建设需要，合理确定资金筹集方式和规模。2.积极争取国家财政拨款、银行贷款等资金支持，拓宽融资渠道。3.对筹集的资金进行统一管理和调度，确保资金满足项目建设需求。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.按照项目建设进度和资金预算，合理安排资金使用。3.加强资金支付管理，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。4.严禁挪用建设资金，确保资金专款专用。（三）资金结算1.规范资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强与银行等金融机构的合作，提高资金结算效率。3.定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况。2.对重大资金支出进行跟踪检查，确保资金使用安全。3.定期进行资金风险评估，及时发现和化解资金风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、建造、验收、使用、保管、维修、处置等应按照规定程序进行。2.建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.对固定资产计提折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。4.加强固定资产的日常维护和管理，提高固定资产使用效益。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括工程物资、原材料、周转材料等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。3.定期进行存货清查盘点，及时处理盘盈盘亏情况。4.合理控制存货库存水平，降低存货积压和浪费。（三）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行评估、确认和计量，加强无形资产的核算和管理。2.对其他资产，如长期待摊费用、临时设施等，按照规定进行管理和摊销。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.铁路建设单位应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为单位决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对本单位财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，提供真实、准确的财务资料。（二）外部审计1.接受国家审计机关、上级主管部门等的审计监督。2.积极配合审计工作，提供相关资料和信息，对审计提出的问题及时整改。十、会计电算化管理（一）会计电算化系统建设1.按照国家有关规定和本单位实际情况，建立会计电算化系统。2.会计电算化系统应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能。3.确保会计电算化系统的安全可靠，防止数据丢失和泄露。（二）会计电算化操作管理1.制定会计电算化操作管理制度，明确操作人员的职责和权限。2.操作人员应严格按照操作规程进行操作，确保数据录入的准确性和及时性。3.定期备份会计数据，防止数据丢失。（三）会计电算化档案管理1.对会计电算化档案进行分类管理，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等电子数据和纸质档案。2.建立会计电算化档案保管制度，定期对档案进行整理和归档。3.严格控制会计电算化档案的查阅和使用权限，确保档案安全。十一、财务人员管理（一）人员配备1.根据本单位财务工作需要，合理配备财务人员。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。