建筑业项目部财务制度

PAGE建筑业项目部财务制度一、总则（一）目的为加强本建筑业项目部财务管理，规范财务行为，确保项目财务工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障项目的正常运作和经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本项目部实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本建筑业项目部及其所属各部门、各施工班组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖项目财务活动的全过程，确保财务制度的全面性和完整性。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部设立独立的财务部门，负责项目部的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理项目部财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与外部相关部门的关系等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责项目部财务工作的整体规划与组织实施。制定和完善财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务核算工作，及时准确记录各项收入、成本、费用等经济业务。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。整理和保管会计档案，按照规定期限进行归档和销毁。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行结算业务，及时准确地办理款项收付、账户管理等工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.项目部应根据项目施工进度计划、成本控制目标和资金需求情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.财务预算主要包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算应根据合同约定的工程价款结算方式和时间进行预测；成本预算应按照工程量清单和施工定额，对直接成本和间接成本进行详细核算；费用预算应根据项目管理需要，对管理费用、销售费用、财务费用等进行合理预计；资金预算应根据收入、成本、费用预算以及项目资金需求情况，合理安排资金收支。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度财务预算分解为季度和月度预算，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。3.加强对预算外支出的控制，严格履行审批程序。预算外支出必须经项目部负责人批准，并报财务部门备案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，并提交项目部负责人审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）工程价款结算1.项目部应按照合同约定的工程价款结算方式和时间，及时与建设单位办理工程价款结算。工程价款结算应严格遵循相关法律法规和行业标准，确保结算金额准确无误。2.工程价款结算时，应提供完整的结算资料，包括工程竣工验收报告、工程量清单、工程变更签证、结算发票等。财务部门应认真审核结算资料，核对结算金额与合同约定是否一致，确保结算工作的顺利进行。（二）其他收入管理1.项目部的其他收入包括材料销售、设备租赁、劳务分包等收入。对于其他收入，应按照相关合同约定及时收取款项，并进行准确的会计核算。2.加强对其他收入的管理，建立收入台账，详细记录收入来源、金额、收款时间等信息。定期对收入情况进行分析，确保收入的真实性和完整性。五、成本管理（一）成本核算对象与项目1.项目部应以单项工程或单位工程为成本核算对象，对施工过程中发生的各项成本费用进行归集和核算。成本核算对象应在项目开工前确定，并报财务部门备案。2.成本项目主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费、水电费等。（二）成本控制措施1.人工费控制：根据工程实际需要，合理安排劳动力，优化劳动组合，提高劳动效率。加强对劳务队伍的管理，严格控制劳务费用支出。2.材料费控制：建立材料采购计划制度，根据施工进度和实际需求，合理安排材料采购。加强材料采购、运输、储存、领用等环节的管理，降低材料损耗，节约材料成本。3.机械使用费控制：合理配置机械设备，提高设备利用率。加强设备的维护保养，降低设备维修费用。严格控制设备租赁费用，选择合适的租赁方式和租赁期限。4.间接成本控制：精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。合理控制临时设施建设规模，节约临时设施费用。加强水电费管理，杜绝浪费现象。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本升降原因，提出改进措施。成本分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。2.建立成本考核制度，对各部门和各施工班组的成本控制情况进行考核。成本考核应与绩效挂钩，激励各部门和各施工班组积极采取措施降低成本。六、费用管理（一）管理费用1.管理费用是指项目部为组织和管理施工生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。2.严格控制管理费用支出，制定费用报销标准和审批程序。对于各项费用的报销，应提供真实、合法、有效的凭证，经相关负责人审批后，方可报销。（二）销售费用1.销售费用是指项目部为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、宣传费、销售佣金等。2.合理安排销售费用支出，确保费用支出与销售业绩相匹配。加强对销售费用的管理，严格审核费用报销凭证，杜绝不合理的费用支出。（三）财务费用1.财务费用是指项目部为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.优化资金结构，合理安排资金筹集方式，降低资金成本。加强对财务费用的核算和管理，及时准确记录各项财务费用支出。七、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求情况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利通过。加强与银行的沟通与合作，争取优惠的贷款利率和贷款条件。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。大额资金支出应实行集体决策，确保资金使用的安全性和合理性。2.按照资金预算安排资金使用，优先保障项目施工生产经营活动的资金需求。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中的问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算流程,严格按照国家有关结算制度和公司规定办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，确保资金结算的安全和准确。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对现金的管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。八、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。加强对固定资产的日常维护保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指项目部在施工过程中为耗用或销售而储备的各种资产，包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货成本的核算，准确计算存货发出成本。九、税务管理（一）税务登记与申报1.项目部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收法规的变化情况，确保税务申报工作的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低项目税负。税务筹划应结合项目实际情况，充分利用税收优惠政策，优化税务结构。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保税务筹划工作的顺利进行。十、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映项目部的财务状况和经营成果。2.加强对财务报表编制过程的管理，严格审核会计凭证和账簿记录，确保财务报表数据的准确性。财务报表编制完成后，应进行认真核对和分析，发现问题及时调整。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为项目部决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析等内容。2.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务指标的变化趋势和内在关系。通过财务分析，发现项目管理中存在的问题，提出改进措施和建议。十一、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印装订，财务报表应按年度整理归档。2.档案管理人员应认真核对归档资料的完整性和准确性，确保档案质量。档案归档后，应建立档案目录，便于查阅和管理。