合作制公证处财务制度

PAGE合作制公证处财务制度一、总则（一）制定目的为了规范合作制公证处的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公证处各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公证处实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公证处具体名称]全体工作人员及与财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公证处的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，确保财务活动有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公证处的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责公证处的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务制度的执行情况，及时发现和纠正存在的问题。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护公证处的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保财务收支的合法性、真实性和准确性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据公证处的业务发展计划和财力状况，合理安排各项收支，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑公证处的各项工作，合理分配资金，优先保障重点工作和项目的资金需求。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑各种因素，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上一年度收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素，预测各项收入来源，包括公证费收入、政府补助收入等。2.支出预算：按照支出性质和用途，分为人员经费、公用经费、业务经费等。人员经费根据人员编制和工资标准进行测算；公用经费按照定额标准进行编制；业务经费根据业务项目和工作需要进行详细预算。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门的业务计划和工作安排，编制年度财务预算草案，提交公证处领导班子审议。2.领导班子对预算草案进行审核，提出修改意见，财务部门根据审核意见进行调整完善。3.调整后的预算草案提交公证处职工大会或职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与控制1.财务部门按照批准的预算组织实施，严格控制各项支出，确保预算的执行。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）公证费收入管理1.严格按照国家规定的收费标准收取公证费，不得擅自提高或降低收费标准。2.公证费收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。3.财务部门应按照规定开具收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。（二）其他收入管理1.对政府补助收入、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行管理，确保收入的合规性和安全性。2.其他收入应及时入账，纳入财务统一核算，不得私设小金库。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、有效，能够证明支出的实际发生。3.合理性原则：支出应与公证处的业务活动相关，合理安排资金，避免浪费。4.审批程序原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合规性。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对支出的合法性、合规性进行审核签字。公证处领导根据审批权限进行审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大项目支出由项目负责人提出项目预算和资金使用计划，提交公证处领导班子审议。领导班子审议通过后，按照规定的程序进行项目招标、采购等工作。项目实施过程中，严格按照合同约定和预算控制支出，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，由项目负责人提交项目决算报告，财务部门进行审核，公证处领导班子进行审批。（三）支出分类管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家规定和公证处的薪酬制度进行发放。严格控制人员经费支出，确保人员经费的合理增长与公证处的发展相适应。2.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，按照定额标准进行管理。加强公用经费的控制，严格执行各项费用的开支标准，节约使用资金。3.业务经费包括公证业务所需的设备购置、耗材采购、调查取证费用、专家咨询费用等，根据业务需要进行合理安排。业务经费应专款专用，确保公证业务的顺利开展。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过银行核定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金的安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。严格执行银行结算制度，确保银行存款的安全。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理，确保应收账款的及时收回。（二）固定资产管理1.固定资产购置根据业务需要和财力状况，编制固定资产购置计划，报公证处领导审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购等工作，确保购置的固定资产符合要求。2.固定资产入账固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。固定资产处置收入应及时入账，纳入财务统一核算。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照收入与费用的配比原则，正确核算成本费用。2.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对与公证业务直接相关的成本，如公证员的劳务成本、调查取证费用等，进行直接核算。2.间接成本分摊：对间接成本，如办公费用、管理费用等，按照一定的方法分摊到各项业务中。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。2.优化业务流程，提高工作效率，降低业务成本。3.加强对成本费用的分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公证处的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公证处的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。（二）外部监