通信公司财务制度

PAGE通信公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范通信公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于通信公司总部及所属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算、财务报告，监督财务制度执行，协调与其他部门的关系等。会计职责：负责会计核算、账务处理、财务报表编制、税务申报等工作，确保财务信息准确、及时。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。财务预算管理1.预算编制编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标、市场预测等因素，结合上年度财务预算执行情况进行编制。编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。编制流程：各部门提出预算草案，财务部门汇总审核，经公司管理层审批后下达执行。2.预算执行与监控预算执行：各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响。收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和通信行业相关规定，在提供通信服务并满足收入确认条件时确认收入。2.主营业务收入管理计费管理：建立完善的计费系统，确保计费准确无误。定期对计费数据进行核对和分析，及时发现并解决计费问题。收入核算：按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据的准确性和完整性。应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。建立应收账款台账，定期进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行追收。3.其他业务收入管理对公司的其他业务收入，如出租资产收入、技术服务收入等，应按照相关规定进行管理和核算。确保收入的合法性和合规性，及时足额入账。成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括网络建设成本、设备采购成本、运营维护成本等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用控制原则预算控制：严格按照成本费用预算进行控制，确保各项成本费用支出在预算范围内。效益原则：在保证通信服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理。3.成本费用核算与分析成本费用核算：按照规定的会计方法进行成本费用核算，确保成本费用数据的准确性。成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。4.成本费用审批流程各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保成本费用支出的合理性和合规性。资产管理1.流动资产货币资金：严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。应收账款：加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。建立应收账款台账，定期进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行追收。存货：对公司的存货进行分类管理，建立存货台账，定期进行盘点和清查。确保存货的安全完整，合理控制存货库存水平。2.固定资产固定资产购置：按照公司固定资产管理制度，进行固定资产购置的审批和采购。固定资产购置应符合公司发展战略和业务需求，确保资产的合理性和效益性。固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。定期对固定资产折旧进行核对和调整。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理，并调整相关账务。3.无形资产无形资产确认与计量：按照会计准则的规定，对公司的无形资产进行确认和计量。无形资产应按照其使用寿命进行摊销，确保摊销的合理性。无形资产转让与处置：无形资产的转让与处置应按照规定的程序进行审批，确保转让与处置的合法性和合规性。转让与处置收入应及时足额入账。负债管理1.流动负债短期借款：合理安排短期借款规模和期限，确保公司资金需求。严格按照借款合同约定使用借款，按时偿还借款本息。应付账款：加强对应付账款的管理，合理安排付款期限，维护公司良好的商业信用。定期对应付账款进行核对和清理，确保应付账款数据的准确性。应付职工薪酬：按照国家有关规定和公司薪酬制度，及时足额发放职工薪酬。加强对应付职工薪酬计提和发放的管理，确保薪酬核算的准确性。2.非流动负债长期借款：根据公司发展战略和资金需求，合理安排长期借款规模和期限。严格按照借款合同约定使用借款，按时偿还借款本息。长期应付款：对公司的长期应付款进行管理，确保款项的支付和核算符合规定。定期对长期应付款进行核对和清理，及时发现并解决问题。利润及利润分配管理1.利润核算按照国家会计准则和公司财务制度的规定，进行利润的核算。确保利润数据的准确性和完整性。2.利润分配原则依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾公司股东、员工等各方利益，合理分配利润。积累优先原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，注重积累。3.利润分配方案公司根据当年实现的净利润，结合公司发展战略和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确进行纳税申报。确保公司税务登记信息的真实性和完整性，按时足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营活动和财务状况，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。及时关注国家税收政策变化，调整公司税务管理策略，防范税务风险。财务报告与分析1.财务报告编制财务报表：按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告附注：对财务报表中的重要项目和事项进行详细说明，提供更全面的财务信息。2.财务分析财务指标分析：定期对公司的财务指标进行分析，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过财务指标分析，了解公司财务状况和经营成果的变化趋势。财务综合分析：结合公司经营活动和市场环境等因素，进行财务综合分析。为公司管理层提供决策支持，提出改进措施和建议。3.财务报告报送与披露按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门。同时，根据公司信息披露制度的要求，及时披露公司财务信息。内部控制与审计1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。通过内部控制制度的实施，规范公司财务行为，防范财务风险。2.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，及时发现问题并提出