餐饮财务制度规章制度

PAGE餐饮财务制度规章制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖餐饮业务的各个环节，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司餐饮业务的财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.参与公司餐饮业务的预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。5.负责成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。6.负责税务申报与缴纳，合理纳税筹划，降低税务成本。7.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司餐饮业务的账务处理，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责成本核算与控制，核算餐饮产品成本，分析成本变动情况。负责税务申报与缴纳，办理税务相关事宜。协助财务经理做好财务预算编制和执行工作。负责财务档案管理，整理和保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计做好账务处理和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应真实、完整、准确，符合国家统一会计制度和公司财务制度的要求。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司餐饮业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。3.财务报表应加盖公司公章，并由财务经理、法定代表人签字。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理筹集资金，确保公司资金链的稳定。2.资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用应严格执行审批制度，由相关部门提出资金使用申请，经财务经理审核、总经理审批后办理。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付的安全和规范。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的及时、准确和安全。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。3.银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.定期对资金进行盘点，确保资金安全。3.加强对资金使用情况的监督检查，发现问题及时整改。五、成本费用管理（一）成本核算1.餐饮成本核算应包括直接成本和间接成本，直接成本包括食材成本、饮料成本等，间接成本包括水电费、房租、员工工资等。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，准确计算各餐饮产品的成本。3.定期对成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.费用控制应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制各项费用支出。2.费用报销应严格执行审批制度，由相关部门提出费用报销申请，经财务经理审核、总经理审批后办理。3.加强对费用支出的监督检查，发现不合理支出及时制止。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，与预算指标进行对比，找出差异原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。六、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮收入应在提供餐饮服务并取得相关收款凭证时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。（二）收入核算1.财务部门应按照规定的会计科目对餐饮收入进行核算，确保收入核算的准确和完整。2.定期对收入进行分析，与预算指标进行对比，找出差异原因，提出改进措施。（三）收入管理内部控制1.建立健全收入管理内部控制制度，加强对收入确认、核算、收款等环节的控制，防范收入风险。2.加强对收款凭证的管理，确保收款凭证的真实、完整和安全。3.定期对收入情况进行核对，发现问题及时整改。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理体系，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，每年定期编制财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核、公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应经财务部门审核、公司管理层审批后下达执行。九、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务工作进行检查，包括账务处理、资金管理、成本费用控制等方面。2.财务检查应形成检查报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、财务报告等与公司财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。2.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、