国防科工局项目财务制度

PAGE国防科工局项目财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国防科工局项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全高效运作，保障项目顺利实施，实现国防科工事业的战略目标。遵守国家法律法规，严格执行相关财经纪律，适应国防科工项目特点，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，防范财务风险。（二）适用范围本制度适用于国防科工局管理的各类科研项目、工程项目、专项任务等项目的财务管理活动，包括项目的预算编制、资金筹集、资金使用、成本核算、财务决算、财务监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和国防科工局相关规定，依法进行财务活动，确保财务行为合法合规。2.专款专用原则项目资金应专款专用，按照批准的项目预算用途使用，不得擅自改变资金用途，确保资金用于项目相关的科研、生产、建设等活动。3.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和调整，确保项目预算的严肃性和权威性，提高预算的准确性和执行效率。4.效益原则注重资金使用效益，优化资源配置，加强成本核算和控制，提高资金的使用效益，实现项目目标与经济效益、社会效益的有机统一。5.风险防控原则建立健全财务风险防控机制，加强对项目财务风险的识别、评估和应对，有效防范和化解财务风险，确保项目财务安全。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据项目任务书、科研计划、工程建设规划等相关文件，结合项目实际需求和以往项目经验，参考国家和行业有关标准、定额，编制项目预算。2.编制内容项目预算应包括直接费用和间接费用。直接费用是指在项目实施过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其他支出等。间接费用是指承担项目任务的单位为组织和实施项目而发生的无法在直接费用中列支的费用，主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。3.编制流程项目承担单位应按照国防科工局规定的时间和要求，组织编制项目预算，经内部审核后报送国防科工局。国防科工局对报送的预算进行审核，必要时组织专家评审，根据审核意见或评审结果对预算进行调整完善，下达项目预算批复。（二）预算执行1.严格执行批复预算项目承担单位应严格按照国防科工局批复的预算执行，确保预算执行的严肃性和规范性。不得擅自调整预算，确需调整的，应按照规定的程序报经国防科工局批准。2.建立预算执行监控机制项目承担单位应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，应采取有效措施加以督促和推进。3.加强预算执行动态管理根据项目实施进度和实际需求，合理安排资金支出，确保资金及时足额到位，避免资金闲置或浪费。同时，要严格控制预算支出范围和标准，杜绝超预算支出。（三）预算调整1.调整情形在项目实施过程中，因项目任务调整、技术方案变更、不可抗力等原因导致预算确需调整的，项目承担单位应及时提出预算调整申请。2.调整程序预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。经项目承担单位内部审核后，报国防科工局审批。国防科工局根据项目实际情况进行审核，必要时组织专家论证，对符合规定的调整申请予以批复。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集渠道项目资金主要来源于国防科工局拨款、国家财政专项支持、项目承担单位自筹等渠道。项目承担单位应积极拓宽资金筹集渠道，确保项目资金足额到位。2.筹集管理项目承担单位应按照国家有关规定和国防科工局要求，加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法合规、安全可靠。对自筹资金，应明确资金来源、金额、到位时间等，并提供相关证明材料。（二）资金使用1.使用范围项目资金应严格按照预算批复的用途使用，用于项目相关的科研、生产、建设等活动。不得将项目资金用于与项目无关的支出，不得截留、挪用、挤占项目资金。2.审批流程项目资金支出应按照规定的审批流程进行，严格执行审批制度。一般支出由项目负责人审批，重大支出应经项目承担单位领导集体研究决定，并报国防科工局备案。3.支付方式项目资金支付应按照国家有关规定和财务管理要求，采用适当的支付方式。对符合国库集中支付条件的项目，应按照国库集中支付制度的规定办理支付手续；对不符合国库集中支付条件的项目，应通过银行转账等方式支付，确保资金支付安全、规范。（三）资金核算1.核算要求项目承担单位应按照国家统一的会计制度和国防科工局相关规定，对项目资金进行独立核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算方法根据项目特点和财务管理要求，采用适当的会计核算方法，对项目成本、费用进行归集和分配，准确计算项目的经济效益和社会效益。3.财务报告项目承担单位应定期编制项目财务报告，如实反映项目预算执行情况、资金使用情况、成本效益情况等。财务报告应按照规定的格式和内容编制，经内部审计后报送国防科工局。四、成本管理（一）成本核算对象以单个项目为成本核算对象，对项目实施过程中发生的各项费用进行归集和核算，准确计算项目成本。（二）成本核算内容包括项目直接费用和间接费用中与成本核算对象相关的部分。直接费用应按照实际发生额计入项目成本，间接费用应按照合理的分配方法分摊计入项目成本。（三）成本控制措施1.制定成本控制目标在项目预算编制阶段，根据项目任务和要求，结合市场价格和历史数据，制定合理的成本控制目标，并将成本控制目标分解到项目实施的各个环节。2.加强成本过程控制在项目实施过程中，严格控制各项费用支出，加强对设备采购、材料采购、劳务支出等关键环节的成本控制。建立成本预警机制，及时发现和解决成本偏差问题。3.开展成本分析与考核定期对项目成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。建立成本考核制度，对项目成本控制情况进行考核评价，将考核结果与项目负责人和相关人员的绩效挂钩。五、财务决算（一）决算编制1.编制依据项目完成后，项目承担单位应按照国防科工局规定的时间和要求，根据项目预算执行情况、财务核算资料等，编制项目财务决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映项目资金使用情况和财务状况。2.编制内容项目财务决算报告应包括决算报表、决算说明书等。决算报表主要包括资产负债表、收入支出表、项目支出明细表等；决算说明书应详细说明项目预算执行情况、资金使用效益、财务管理情况、存在的问题及改进措施等。（二）决算审核1.内部审核项目承担单位应组织内部审计机构对项目财务决算报告进行审核，确保决算报告的真实性和准确性。内部审核应重点关注预算执行情况、资金使用合规性、成本核算准确性等方面。2.外部审核国防科工局将组织对项目财务决算报告进行审核，必要时委托中介机构进行审计。外部审核将重点审查项目预算执行情况、资金使用效益、财务管理规范性等方面，对审核中发现的问题提出整改意见。（三）决算批复国防科工局根据审核结果，对项目财务决算报告进行批复。项目承担单位应按照批复意见进行整改，确保项目财务管理工作规范有序。六、财务监督（一）监督主体与职责1.国防科工局监督国防科工局负责对项目财务管理工作进行全面监督，制定监督检查计划，组织开展定期或不定期的监督检查，对发现的问题及时提出整改要求，并跟踪整改落实情况。2.项目承担单位内部监督项目承担单位应建立健全内部财务监督制度，加强对项目财务管理各环节的监督检查。内部审计机构应定期对项目财务收支情况进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）监督内容与方式1.监督内容主要包括项目预算执行情况、资金使用合规性、成本核算准确性、财务决算真实性等方面。重点检查项目资金是否专款专用、是否存在截留挪用挤占现象、是否严格执行预算审批制度、是否按照规定进行成本核算和财务决算等。2.监督方式采用日常监督与专项检查相结合、现场检查与非现场检查相结合等方式。日常监督通过对项目财务报表、财务报告等资料的审核分析，及时发现问题；专项检查针对重点项目、重点环节或存在问题较多的项目进行深入检查；现场检查通过实地查看项目实施情况、查阅财务资料等方式，核实项目财务管理情况；非现场检查通过远程监控、数据分析等手段，对项目财务运行情况进行实时监测。（三）问题处理与整改1.问题处理对监督检查中发现的问题，应根据问题的性质和严重程度，采取相应的处理措施。对一般性问题，应要求项目承担单位限期整改；对严重违规问题，应依法依规进行严肃处理，并追究相关人员的责任。2.整改落实项目承担单位应按照监督检查提出的整改要求，制定详细的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并认真组织实施。整改完成后，应及时向国防科工局报送整改报告，接受复查验收。七、资产管理（一）资产购置1.购置计划项目承担单位应根据项目实际需求，编制资产购置计划，明确资产购置的种类、数量、规格、预算等。资产购置计划应纳入项目预算管理，经审批后实施。2.采购管理按照国家有关规定和国防科工局要求，对资产采购进行严格管理。采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。加强对采购合同的管理，明确双方权利义务，确保合同履行。（二）资产使用1.使用管理建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用流程，确保资产安全、有效使用。对大型仪器设备等重要资产，应实行专人管理，定期进行维护保养和性能检测。2.资产清查定期对项目资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产处置1.处置审批项目完成