建筑财务制度管理条例

PAGE建筑财务制度管理条例一、总则（一）目的本条例旨在规范公司建筑财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司建筑业务的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本条例适用于公司内部所有涉及建筑业务的部门、项目组及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务标准，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖建筑业务财务活动的各个环节，包括预算编制、资金筹集、成本控制、财务核算、财务报告等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司建筑业务的财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低建筑业务成本，实现公司经济效益最大化。二、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度建筑业务目标和工作计划，结合历史数据及市场情况，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.根据公司建筑业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素。3.财务部门负责制定资金筹集计划，办理相关融资手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司建筑业务相关支出。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并提交公司管理层审批。4.加强资金风险管理，合理安排资金结构，确保公司资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，定期对银行账户进行清理和核对。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行对账和盘点。四、成本管理（一）成本核算对象1.以公司承接的建筑工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本。2.对于规模较大、工期较长的项目，可以按照项目标段或施工阶段进行成本核算。（二）成本项目1.建筑成本包括直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。3.间接成本包括施工管理费、规费、企业管理费、财务费用等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本，分别进行归集和分配。2.直接成本按照实际发生额计入各成本核算对象；间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象，分配方法一经确定，不得随意变更。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算。3.定期进行成本分析，查找成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。五、费用管理（一）费用分类1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、摊销费等。3.销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.财务费用包括利息支出、手续费等。（二）费用报销1.建立费用报销制度，明确费用报销流程和审批权限。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的报销标准和范围进行报销。3.财务部门负责对费用报销进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。（三）费用控制1.加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用不超过预算。2.定期进行费用分析，查找费用管理中的问题，采取有效措施降低费用。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据公司建筑业务需要，制定固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务需求和质量要求。3.财务部门负责对固定资产购置成本进行核算，按照规定进行账务处理。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）固定资产处置1.建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。2.固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置价格合理、处置过程合规。3.财务部门负责对固定资产处置损益进行核算，按照规定进行账务处理。七、财务核算与财务报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行财务核算，确保财务数据真实、准确、完整。2.建立健全财务核算体系，设置合理的会计科目和账簿，规范会计凭证的编制和审核。3.定期进行财务对账和结账，确保账账相符、账实相符。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司建筑业务的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和程序报送公司管理层、股东及相关部门。3.加强财务分析工作，通过对财务数据的分析，为公司决策提供有价值的信息和建议。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）财务审计1.接受外部审计机构的审计，配合审计机构完成审计工作。2.对审计机构提出的审计意见和建议，应认真分析研究，及时进行整改落实。九、财务人员管理（一）人员配备1.根据公司建筑业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。（二）岗位职责1.明确财务人员的岗位职责，确保各项财务工作有序开展。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，保守公司财务秘密。（三）