血站财务制度

PAGE血站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范血站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障血站各项工作的顺利开展，确保血液安全供应，并符合相关法律法规和行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[血站具体名称]及其所属各部门和分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《血站质量管理规范》、《血站实验室质量管理规范》以及国家有关财务法规、政策制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.稳健性原则：合理安排收支，确保财务状况稳定，防范财务风险。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，保障血站可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置血站应设置独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责血站的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导血站的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与重大财务决策，确保财务工作符合法律法规和单位发展要求。具体职责包括：1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定血站内部财务管理制度。2.负责编制和执行财务预算、决算，定期分析财务状况，提出改进措施。3.组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。4.负责资金管理，合理安排资金使用，保障资金安全。5.参与血站重大经济决策，提供财务分析和建议。6.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体讨论，充分听取各方面意见。决策过程应遵循科学、民主、透明的原则，确保决策的合理性和可行性。财务决策事项包括：1.重大投资决策，如购置大型设备、建设新业务用房等。2.重大筹资决策，如申请银行贷款、发行债券等。3.重要财务管理制度的制定和修订。4.其他重大财务事项。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合血站事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考以前年度预算执行情况，合理确定预算指标。2.预算编制方法收入预算：根据血液采集计划、政府补助收入政策等因素进行编制。支出预算：按照人员经费、公用经费、业务经费等分类进行编制。人员经费根据国家规定的工资福利政策和血站人员编制情况确定；公用经费按照定额标准编制；业务经费根据业务开展需要和成本核算情况编制。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合血站整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报站领导班子审议。经站领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行批准的预算，不得擅自调整预算指标。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。财务部门应加强对资金使用的审核和监督，对不符合预算规定的支出不予报销。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，导致血站预算收入或支出发生较大变动。血站事业发展规划调整，需要增加或减少预算项目。其他不可抗力因素，如重大自然灾害等，对血站预算执行产生重大影响。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报站领导班子审议批准。将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入分类血站收入主要包括以下几类：1.血液销售收入：指血站按照国家规定的价格向医疗机构等供应血液所取得的收入。2.政府补助收入：指血站从政府财政部门取得的各类补助资金，如人员经费补助、设备购置补助等。3.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.血液销售收入：按照与医疗机构等签订的供应合同约定的价格和数量确认收入。在血液发出并取得对方签收凭证时，确认收入实现。2.政府补助收入：按照实际收到的金额确认收入。对于有明确用途和期限的政府补助，应按照规定用途和期限使用，并在相应期间确认收入。3.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。捐赠收入应在取得捐赠资产控制权时确认收入；利息收入应在实际收到利息时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家物价政策，规范血液价格管理，确保血液价格合理、透明。2.加强与医疗机构等客户的沟通与协调，及时、足额收取血液销售款项。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.规范政府补助收入的管理，确保补助资金专款专用，按照规定用途使用。及时向财政部门报送政府补助资金使用情况报告。4.加强其他收入的管理，严格按照规定程序办理捐赠等收入事项，确保收入来源合法、合规。对捐赠收入应按照捐赠者意愿进行管理和使用，并做好相关记录。五、支出管理（一）支出分类血站支出分为以下几类：1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费支出：包括血液采集、检测、储存、运输等业务活动所需的费用，如试剂耗材费、设备维护费、房屋租赁费等。4.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如固定资产购建支出、对外捐赠支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务部门审核，重点审核票据的合法性、合规性和报销金额的准确性，签字审核。站领导审批，根据审批权限进行审批。金额较大的支出需经站领导班子集体研究决定。2.重大支出审批程序（如固定资产购建支出、对外捐赠支出等）由相关部门提出项目可行性研究报告，报站领导班子审议。审议通过后，按照规定程序进行项目招标、采购等工作。项目实施过程中，严格按照合同约定支付款项，经办人填写费用报销单，附上相关合同、验收报告等原始凭证，按照一般支出审批程序进行审批。（四）支出管理要求1.严格控制人员经费支出，按照国家规定的工资福利政策和人员编制标准进行管理。2.加强公用经费支出管理，制定合理的费用定额标准，严格控制各项费用支出。对差旅费、会议费、培训费等实行专项管理，严格审批程序，确保费用支出合理、合规。3.强化业务经费支出管理，建立成本核算制度，对血液采集、检测、储存、运输等业务活动进行成本核算，优化业务流程，降低业务成本。加强试剂耗材、设备维护等费用的管理，严格采购程序，确保物资质量，降低采购成本。4.规范其他支出管理，严格按照规定程序办理固定资产购建、对外捐赠等事项。固定资产购建应按照国家有关规定进行可行性研究、招标采购、验收等工作；对外捐赠应符合国家法律法规和单位相关规定，明确捐赠目的、对象和金额，并做好相关记录。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确岗位分工和职责权限，严禁一人办理货币资金收付全过程业务。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收。建立客户信用档案，对信用状况不佳的客户采取相应的风险防范措施。对应收账款应按照账龄分析计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产分类房屋及建筑物：指血站拥有的办公用房、业务用房、仓库等建筑物。专用设备：指用于血液采集、检测、储存、运输等业务活动的专业设备，如采血车、血细胞分析仪、储血冰箱等。一般设备：指办公和业务活动中使用的通用性设备，如办公家具、计算机、打印机等。其他固定资产：指不属于上述各类的固定资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照国家有关规定进行可行性研究和审批。根据血站业务发展需要和财力状况，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应通过招标、采购等方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同应明确双方权利义务，严格按照合同约定进行验收和付款。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产分类专利权：指血站拥有的专利技术。非专利技术：指血站拥有的未申请专利的技术诀窍等。商标权：指血站拥有的注册商标。著作权：指血站拥有的著作权。土地使用权：指血站依法取得的土地使用权。2.无形资产计价无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价；接受捐赠的无形资产，按照捐赠方提供的有关凭据或同类无形资产的市场价格计价。3.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提准确无误。七、成本管理（一）成本核算对象血站成本核算对象为血液采集、检测、储存、运输等业务活动。（二）成本核算方法采用作业成本法或其他适合血站特点的成本核算方法，对各项业务活动成本进行核算。（三）成本控制措施1.优化业务流程，减少不必要的环节和浪费，提高工作效率，降低业务成本。2.加强物资采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维护成本。定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命。4.加强人员培训，提高员工业务素质和工作效率，合理控制人员数量，降低人员成本。（四）成本分析与考核1.定期对成本核算结果进行分析，撰写成本分析报告，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容财务报表：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表附注：对财务报表中重要项目的明细说明、会计政策和会计估计变更情况、重大事项说明等。财务情况说明书：对血站财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明，包括预算执行情况、资金使用效益、成本费用控制情况等。2.财务报告编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和编制方法编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表附注应详细、准确地披露相关信息，便于使用者理解财务报表。财务情况说明书应客观、全面地分析财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进措施。3.财务报告报送与公开定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告。根据国家有关规定，适时公开财务报告，接受社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容偿债能力分析：分析血站偿还债务的能力，如资产负债率、流动比率等。营运能力分析：分析血站资产运营效率，如应收账款周转率、存货周转率等。盈利能力分析：分析血站获取利润的能力，如净资产收益率、业务收入利润率等。发展能力分析：分析血站未来发展潜力，如业务收入增长率、资产增长率等。2.财务分析方法比较分析法：通过与同行业其他血站或本血站历史数据进行比较，分析财务指标的差异和变化趋势。比率分析法：计算各项财务比率，分析财务指标之间的关系，评价血站财务状况和经营成果。因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，为血站领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明