餐饮股份制财务制度

PAGE餐饮股份制财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮股份制企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财产的安全与完整，提高企业经济效益，维护股东的合法权益，促进企业健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本餐饮股份制企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导企业的财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保企业财务活动合法合规。组织编制财务预算和财务报告，为企业决策提供依据。负责资金管理和成本控制，提高企业资金使用效率和经济效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证，定期进行财务结账和对账。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计进行资金盘点和核对工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。2.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应按照规定进行审核和粘贴。2.会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，发现问题及时进行调整和更正。（三）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度规定。2.财务报告应经企业负责人、财务经理和会计主管签字盖章后对外报送。3.对财务报告进行分析，为企业决策提供参考依据。四、资金管理制度（一）资金筹集1.企业根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应按照规定的程序进行，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金进行严格管理，确保资金安全和有效使用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应符合企业预算和财务制度规定，严格控制资金支出。3.加强对资金使用的监督和检查，确保资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期进行银行账户核对和清理。3.严格控制现金使用范围，确保现金安全。五、资产管理规定（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对。严格执行现金收支管理制度，确保现金收支合规。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照企业预算和实际需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合企业要求。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，确保折旧计算准确。定期对固定资产折旧进行核对和调整。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产合法合规。对固定资产处置收入进行及时入账，确保资产处置收益准确反映。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对成本核算的管理，确保成本核算数据真实、准确、完整。3.定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算制度，明确费用预算的编制、审批和执行流程。2.严格控制费用支出，确保费用支出符合企业预算和财务制度规定。3.加强对费用支出的监督和检查，对超预算费用进行严格控制和审批。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照法律法规和企业章程规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据企业年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经企业董事会审议通过后实施。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保企业财务活动合法合规。2.保证企业财务信息真实、准确、完整。3.提高企业资金使用效率和经济效益。4.保护企业财产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，并采取相应的控制措施。3.制衡性原则：不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项业务经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务数据真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强对预算编制、执行和考核的管理。6.运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的工作绩效进行考核评价，激励员工积极工作。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务活动进行审计。2.内部审计应重点关注企业财务收支、内部控制、预算执行等方面的情况，发现问题及时提出整改建议。（二）外部审计1.聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.企业