福建地税财务制度

PAGE福建地税财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福建省地方税务系统（以下简称“福建地税”）的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障福建地税各项工作的顺利开展，确保税收工作的正常运转和国有资产的安全完整，依据国家有关法律法规和财务规章制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福建地税系统内各级税务机关及其所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖福建地税财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据应准确无误，计量、记录和报告应符合规定的会计处理方法和程序。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，在保障工作正常开展的前提下，降低成本，节约开支。二、财务管理体制（一）分级管理福建地税系统实行省、市、县（区）三级分级管理体制。各级税务机关在上级税务机关和同级财政部门的指导下，负责本辖区内的财务管理工作。（二）职责分工1.省级地税机关贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定全省地税系统财务管理制度和办法，并组织实施和监督检查。负责编制全省地税系统年度财务预算草案，审核汇总并上报年度财务决算。组织实施全省地税系统财务收支管理，监督各项收入及时足额入库，合理安排支出，确保资金安全。管理全省地税系统国有资产，组织资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作。负责全省地税系统财务人员的业务培训和考核工作。2.市级地税机关贯彻执行上级财务管理制度和办法，结合本地实际，制定具体实施细则。负责编制本辖区地税系统年度财务预算草案，审核汇总并上报年度财务决算。组织实施本辖区地税系统财务收支管理，监督各项收入及时足额入库，合理安排支出，确保资金安全。管理本辖区地税系统国有资产，组织资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作。负责本辖区地税系统财务人员的业务培训和考核工作，并及时向省级地税机关报送财务信息和工作情况。3.县级地税机关贯彻执行上级财务管理制度和办法，严格按照规定进行财务核算和管理。负责编制本单位年度财务预算草案，上报年度财务决算。组织实施本单位财务收支管理，确保各项收入及时足额入库，严格控制支出，保证资金合规使用。管理本单位国有资产，做好资产清查、登记、统计报告等工作，防止国有资产流失。定期向市级地税机关报送财务信息和工作情况，接受上级监督检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和税收政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖福建地税系统所有收入和支出项目，不得遗漏。3.准确性原则：收入预算应根据经济税源状况和税收政策变化进行科学预测，支出预算应结合工作实际需要，合理安排，确保数据准确可靠。4.平衡性原则：坚持收支平衡，不得编制赤字预算。5.稳健性原则：充分考虑各种不确定因素，收入预算适当留有余地，支出预算从严控制，增强预算的可靠性和可操作性。（二）预算编制方法1.收入预算编制税收收入预算根据经济发展形势、税收政策调整以及税源变化情况，采用基数法、因素法等相结合的方法进行编制。参考历年税收收入完成情况，分析经济增长、产业结构调整、政策变动等因素对税收收入的影响，合理确定各税种收入预算。其他收入预算根据相关政策规定和实际情况进行预计，如罚没收入、利息收入等。2.支出预算编制人员经费预算根据国家工资政策、人员编制和实际人员情况进行编制，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费预算按照定额标准和实际工作需要进行编制，定额标准根据不同地区、不同级别税务机关的工作特点和业务量进行分类制定，涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等项目。项目经费预算根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急原则，对专项业务、基本建设、大型修缮、信息化建设等项目进行详细论证和测算后编制。（三）预算审批程序1.县级地税机关根据上级要求和本单位实际情况，编制年度财务预算草案，经本单位领导班子集体研究审核后，报市级地税机关。2.市级地税机关对县级地税机关上报的预算草案进行审核汇总，结合全市工作安排和财力情况，编制本辖区地税系统年度财务预算草案，经本单位领导班子集体研究审核后，报省级地税机关。3.省级地税机关对市级地税机关上报的预算草案进行审核汇总，综合考虑全省税收工作目标、财力状况和政策要求，编制全省地税系统年度财务预算草案，报省财政厅审核。经省财政厅审核批复后，省级地税机关将预算下达各市级地税机关，市级地税机关再层层分解下达至县级地税机关。（四）预算执行与调整1.预算执行各级地税机关应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强收入征管，依法组织各项税收收入，确保收入任务按时足额完成。严格控制支出，按照预算安排和规定的开支范围、标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、经济形势变化、不可抗力等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当按照规定程序进行预算调整。未经批准，不得擅自调整预算。预算调整申请由县级地税机关提出，经市级地税机关审核后报省级地税机关审批。省级地税机关根据实际情况进行审核批复，并将调整后的预算下达各相关单位执行。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和征管制度，依法组织各项税收收入，确保应征税款及时足额入库，不得擅自减免税、缓税或截留、挪用税款。2.加强税收征管信息化建设，利用信息技术手段提高税收征管效率和质量，实现税收收入的科学化、精细化管理。3.建立健全税收收入分析预测机制，定期对税收收入情况进行分析，掌握收入动态，及时发现收入异常波动情况，并采取有效措施加以应对。4.加强与财政、国库等部门的沟通协调，确保税款缴库、退库等业务的顺利办理，保证税收资金安全、及时、准确地缴入国库。（二）其他收入管理1.对罚没收入、利息收入等其他收入，应严格按照相关法律法规和政策规定进行管理。依法依规收取罚没款项，开具合法票据，及时足额上缴国库。2.加强对其他收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整，防止出现收入流失或违规收费等问题。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家工资政策和社会保障制度，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等，确保干部职工的切身利益。按照规定的标准和比例计提和缴纳社会保障缴费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，保障职工社会保险权益。2.公用经费严格按照公用经费定额标准控制支出，不得超标准列支。加强对各项公用经费支出的审核和管理，确保支出合理合规。办公费、印刷费等日常公用支出应严格按照实际工作需要进行采购和报销，杜绝浪费现象。差旅费、会议费、培训费等支出应严格执行相关管理办法，控制出差人数、天数、会议规模和培训时间等，节约经费开支。公务接待费应按照规定的接待标准和审批程序进行，严格控制接待范围和次数，不得超标准接待或借公务接待之名进行公款吃喝。公务用车运行维护费应严格按照规定的编制和标准配备公务用车，加强车辆管理，控制车辆购置、维修、加油、保险等费用支出，降低运行成本。（二）项目支出管理1.项目申报与立项项目实施单位应根据工作需要和事业发展规划，提前做好项目申报工作。项目申报应明确项目目标、内容、实施期限、资金预算等，并提供详细的可行性研究报告和论证材料。上级主管部门对申报项目进行审核评估，按照轻重缓急和资金使用效益原则，确定立项项目，并下达项目批复文件。2.项目实施与监控项目实施单位应严格按照项目批复文件组织项目实施，制定项目实施方案，明确项目实施步骤、责任人、时间节点等，确保项目顺利推进。建立项目资金监控机制，定期对项目资金使用情况进行检查和监督，确保资金专款专用，不得截留、挪用或挤占项目资金。项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目内容、预算或实施期限的，应按照规定程序报原批复部门审批。3.项目验收与绩效评价项目完成后，项目实施单位应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果效益等。验收合格的项目，出具验收报告。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价。绩效评价指标应涵盖项目的经济性、效率性、效益性等方面，评价结果作为以后年度项目申报和资金安排的重要依据。六、资产管理（一）资产配置1.根据工作需要和实际情况，按照合理、节约、有效的原则进行资产配置。资产配置应符合国家规定的标准和要求，严格控制资产购置数量和规格。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，纳入政府采购范围的资产，应依法实施政府采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量，降低采购成本。3.新增资产应及时进行验收、登记入账，确保资产信息完整准确。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保资产正常运行。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产损坏、丢失等问题，保证资产安全完整。3.对大型设备、贵重资产等实行专人管理，建立使用档案，记录资产使用情况和维护保养记录。（三）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应严格按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理、处置过程合规。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。资产处置后，应及时进行账务处理，核销相关资产账目。七、负债管理（一）负债规模控制合理控制负债规模，避免因过度负债给单位带来财务风险。根据单位的收入状况、偿债能力和事业发展需要，科学确定负债额度，确保负债水平与单位经济承受能力相适应。（二）债务管理1.建立健全债务管理制度，明确债务管理部门和职责，规范债务举借、使用、偿还等行为。2.债务举借应严格按照规定的程序进行审批，举借的债务应专款专用，不得挪作他用。3.加强对债务偿还的管理，制定合理的偿债计划，按时足额偿还债务本息，维护单位良好的财务信用。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强内部审计监督，内部审计机构应定期对单位财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时督促整改，严肃追究相关人员责任。3.建立财务公开制度，定期向干部职工公开财务收支情况、预算执行情况、资产状况等信息，接受干部职工监督。（二）外部监督自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和有关情况。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与分析（一）财务报告1.各级地税机关应按照国家统一的会计制度和财务报告制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经本单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单