建设集团财务制度

PAGE建设集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建设集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保集团财务活动符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于建设集团总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等。4.权责明确原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现集团价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置集团总部设立独立的财务管理部门，各单位根据自身规模和管理需要设置相应的财务机构，配备专业的财务人员。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善集团财务管理制度、流程和办法，并组织实施。负责集团财务预算的编制、执行、监控和调整，确保预算目标的实现。组织开展财务分析工作，为集团决策提供准确、及时的财务信息和建议。2.资金管理负责集团资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。制定资金管理制度，加强资金风险控制，确保资金安全。管理集团银行账户，办理资金收付结算业务。3.资产管理负责集团固定资产、流动资产等各类资产的核算、清查和盘点工作。制定资产管理制度，规范资产购置、处置等行为，确保资产保值增值。参与重大资产购置、处置等决策，提供财务专业意见。4.成本费用管理制定成本费用管理制度，明确成本费用核算方法和控制标准。组织开展成本费用核算和分析工作，加强成本费用控制，降低运营成本。审核各项成本费用支出，确保支出合理合规。5.财务报告与信息披露定期编制和报送集团财务报告，如实反映集团财务状况和经营成果。按照国家法律法规和监管要求，做好财务信息披露工作，确保信息透明。负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.税务管理制定税务管理制度，依法进行税务核算和申报，按时足额缴纳税款。加强税务筹划，合理降低集团税负。协调与税务机关的关系，处理税务相关问题。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，组织实施财务管理制度和流程。参与单位重大决策，提供财务支持和风险评估。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。定期向单位负责人汇报财务工作情况，及时反馈财务风险和问题。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证真实、合法、准确、完整。负责财务数据的录入、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。协助财务负责人做好财务预算、成本费用控制等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合集团年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分征求各部门意见。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制流程每年[具体时间]，集团总部向各单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各单位根据集团要求，结合自身实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团总部。集团总部财务部门对各单位上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。各单位根据调整意见对预算草案进行修改完善后，再次上报集团总部。集团总部召开预算会议，审议通过年度预算方案，并下达各单位执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各单位应严格按照集团下达的预算方案组织实施，将预算指标分解到具体部门和岗位，确保预算执行的有效性。建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期进行分析和总结。2.预算监控集团总部财务部门定期对各单位预算执行情况进行监控和检查，及时发现问题并督促整改。各单位应每月向集团总部上报预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各单位应及时向集团总部报告，由集团总部研究决定解决方案。（三）预算调整1.调整条件国家法律法规、政策发生重大变化，对集团经营产生重大影响。集团战略规划、经营目标进行调整，导致预算指标需要相应变动。市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、市场需求急剧下降等，影响预算执行。其他不可预见的重大因素，导致原预算无法执行。2.调整流程各单位根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。集团总部财务部门对各单位上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见。集团总部组织相关部门对预算调整申请进行评估和论证，必要时召开专题会议研究决定。经集团总部批准的预算调整方案，下达各单位执行，并相应调整预算指标和预算执行台账。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效益。确保资金筹集合法合规，防范资金筹集风险。2.筹集方式集团可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资期限、融资风险等因素，选择最优方案。3.筹资审批各单位如需筹集资金，应提前向集团总部提交筹资申请，详细说明筹资原因、筹资规模、筹资方式、资金用途、还款计划等。集团总部财务部门对各单位上报的筹资申请进行审核，提出审核意见。集团总部组织相关部门对筹资申请进行评估和论证，必要时召开专题会议研究决定。经集团总部批准的筹资方案，由各单位组织实施，并及时向集团总部报告筹资进展情况。（二）资金使用1.资金使用原则严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用。提高资金使用效率，优化资金配置，避免资金闲置和浪费。加强资金支出审批管理，确保资金支出合法合规。2.资金支出审批流程各单位的资金支出应按照审批权限进行审批，一般分为以下几个层次：金额较小的日常费用支出，由部门负责人审批。金额较大的费用支出或重要项目支出，由单位财务负责人审核后，报单位负责人审批。涉及重大资金支出或重大投资项目的，需经集团总部审批。资金支出审批时，应提交相关的合同、发票、审批单等资料，确保审批依据充分、手续齐全。（三）资金结算1.结算方式集团采用银行转账、支票、汇票、网上支付等多种结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。对于大额资金结算，应采用银行转账方式，并严格执行双人经办制度。2.结算流程各单位根据业务需要，填写资金结算申请单，注明结算金额、结算方式、收款单位等信息。经相关部门和领导审批后，提交财务部门办理资金结算手续。财务部门审核资金结算申请单无误后，按照规定的结算方式进行资金支付，并及时登记资金结算台账。（四）资金风险管理1.风险识别与评估集团财务部门定期对资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如利率风险、汇率风险、信用风险等。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对集团的影响。2.风险控制措施加强资金流动性管理，合理安排资金收支，确保资金链不断裂。优化资金结构，降低负债水平，提高集团偿债能力。加强与银行等金融机构的合作，建立良好的合作关系，拓宽融资渠道，降低融资成本。建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施进行处置。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各单位根据业务需要和预算安排，提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、购置数量、购置预算等。集团总部财务部门对各单位上报的固定资产购置申请进行审核，提出审核意见。经集团总部批准的固定资产购置申请，由各单位按照规定的采购程序进行采购。2.固定资产核算财务部门按照国家会计准则和财务制度，对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和集团实际情况确定。3.固定资产清查与盘点集团定期组织固定资产清查与盘点工作，确保固定资产账实相符。清查与盘点工作结束后，应编制固定资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴集团财务，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理各单位应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。2.应收账款管理各单位应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取催收措施，必要时通过法律手段进行追讨。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用核算对象集团成本费用核算对象包括工程项目成本、产品成本、期间费用等。工程项目成本核算应以单项工程为对象，分别核算直接成本和间接成本。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工、制造费用等项目进行核算。期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，应按照规定的核算方法进行核算。（二）成本费用控制1.成本费用控制目标各单位应根据集团下达的成本费用控制指标，制定本单位的成本费用控制目标，并将目标分解到具体部门和岗位。成本费用控制目标应明确、具体、可衡量，并具有一定的挑战性。2.成本费用控制措施加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本费用分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。建立成本费用考核制度，对各部门和岗位的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报告种类根据国家法律法规和监管要求，集团定期编制和报送的财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家会计准则和财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制过程中，应进行必要的审计和审核，确保财务报告质量。财务报告编制完成后，应及时报送集团总部和相关部门。（二）财务信息披露1.披露原则遵循真实性、准确性、完整性、及时性、公平性原则，确保财务信息披露的质量。按照国家法律法规和监管要求，及时、准确地披露集团财务信息。2.披露内容与方式集团财务信息披露内容包括年度报告、中期报告、临时报告等，披露方式包括在集团官网发布、向监管部门报送等。在披露财务信息时，应确保信息公开、透明，便于投资者和其他利益相关者查阅和了解。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记各单位应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报各单位应按照国家税收法律法规的规定，按时足额申报缴纳各项税款。纳税申报时，应如实填写纳税申报表，提供相关资料，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划1.筹划原则合法合规原则：税务筹划应在国家法律法规允许的范围内进行，确保筹划方案合法有效。成本效益原则：税务筹划应综合考虑筹划成本和效益，选择最优筹划方案，降低税务成本。风险可控原则：税务筹划应充分考虑筹划风险，采取有