非盈利社会组织财务制度

PAGE非盈利社会组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利社会组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康发展，确保组织的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、分支机构和项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：组织的宗旨是不以营利为目的，财务活动应围绕实现组织的公益目标展开，不得进行任何形式的利润分配。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和业务活动成果。4.完整性原则：涵盖组织所有财务活动，确保财务管理的全面性和系统性。5.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受社会监督，提高财务透明度。（四）财务管理职责1.理事会职责审议和批准组织的财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督财务制度的执行情况。2.财务部门职责负责组织财务核算、编制财务报表。执行财务预算，监控财务收支情况。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。负责财务分析，为管理层提供决策支持。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好相关财务工作，如提供财务数据、执行预算安排等，确保本部门业务活动符合财务规定。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据根据组织的战略规划、年度工作计划、业务活动特点以及历史财务数据等，综合考虑收入来源和成本费用支出情况，编制年度财务预算。2.编制流程每年[具体时间]前，财务部门向各部门收集预算编制所需资料。各部门根据要求编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，形成组织年度财务预算草案。年度财务预算草案提交理事会审议批准。（二）预算执行1.经批准的财务预算是组织年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化、业务活动调整等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报理事会审批。4.经批准的预算调整应及时下达各部门执行，并对财务预算进行相应调整。三、收入管理（一）收入范围1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的自愿捐赠。2.政府补助收入：指政府部门给予本组织的各类财政拨款、补贴等。3.服务收入：组织开展相关业务活动取得的服务收费。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程。2.对捐赠收入进行分类核算，明确捐赠项目和用途。3.向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，对捐赠资金及时入账。4.加强对捐赠资金使用的监督，确保专款专用。（三）政府补助收入管理1.及时了解政府补助政策，按照规定程序申请政府补助资金。2.对政府补助收入进行单独核算，严格按照补助文件规定的用途使用资金。3.定期向政府部门报送政府补助资金使用情况报告。（四）服务收入管理1.合理确定服务收费标准，确保收费符合市场行情和组织实际成本。2.按照规定开具服务收费票据，及时确认服务收入。3.加强对服务项目成本核算，提高服务收入的效益。（五）其他收入管理1.对利息收入、租金收入等其他收入进行规范核算，确保收入及时足额入账。2.加强对其他收入来源的管理，防范财务风险。四、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：如项目执行费用、办公费用、差旅费等。3.固定资产购置与折旧：用于购置办公设备、交通工具等固定资产及计提折旧。4.其他支出：如税费、利息支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行申报，经审批后方可列支。3.审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、有效的发票及相关证明材料。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后办理报销手续。3.严格控制现金支出，尽量通过银行转账等方式支付款项。（四）专项资金管理1.对于专项用途的资金，应单独核算，专款专用。2.建立专项资金跟踪反馈机制，定期向相关部门和捐赠人反馈资金使用情况。3.专项资金使用结束后，应进行专项审计，并向社会公开审计结果。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.购置与验收根据组织业务需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产符合要求。2.折旧与摊销按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。对无形资产进行合理摊销，计入相关成本费用。3.处置与清查固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。（三）无形资产1.对组织拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记入账。2.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和业务活动成果。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、理事会批准后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现组织财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行。3.接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查，及时整改存在的问题。（二）内部控制1.建立完善的财务内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险。2.对财务岗位