公司上墙财务制度

PAGE公司上墙财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、财务预算、成本控制、财务审计等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。及时性原则：及时处理财务业务，提供准确的财务报告，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，降低财务风险。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，监督财务制度的执行情况。会计人员：负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务信息的准确和及时。出纳人员：负责公司资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。3.财务人员职责分工财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度和财务风险防范机制。领导财务部门完成年度财务预算编制、执行和分析工作，为公司决策提供财务依据。审核重要财务事项，如重大投资决策、资金筹集与使用、利润分配等，确保公司财务决策的科学性和合理性。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。定期组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司成本核算和费用控制工作，定期进行成本分析和费用分析，提出降低成本和费用的建议和措施。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。协助财务负责人完成其他财务工作任务。出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和安全，定期进行现金盘点，确保账实相符。负责公司银行账户的管理，包括账户开立、变更、注销等手续的办理，以及银行对账单的核对和余额调节表的编制。负责公司资金收支的记录和台账管理，及时向会计人员传递资金收支信息。协助会计人员完成其他财务工作任务。资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。各部门应根据公司年度资金预算，结合本部门业务需求，编制本部门月度资金预算，并上报财务管理部门。财务管理部门应汇总审核各部门月度资金预算，形成公司月度资金预算执行计划。公司应严格执行资金预算，加强资金预算执行情况的监控和分析。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司进行股权融资、债权融资等重大资金筹集活动时，应按照国家法律法规和相关政策的规定，履行必要的审批程序，确保资金筹集活动合法合规。公司应加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金筹集成本。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用审批应按照规定的程序进行，明确审批权限和责任。公司应加强对资金支出的审核和监控，确保资金支出真实、合法、有效。对于重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。公司应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，确保银行账户的安全和规范使用。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.资金安全管理公司应建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。财务人员应严格遵守财务纪律，确保资金收付安全。公司应定期进行资金安全检查，及时发现和消除资金安全隐患。对于发现的资金安全问题，应及时采取措施进行处理，并追究相关人员的责任。公司应加强对库存现金、有价证券等重要资产的保管，确保资产安全。库存现金应及时存入银行，有价证券应妥善保管，定期进行盘点核对。会计核算1.会计核算原则公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。公司应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。会计核算应采用借贷记账法，确保会计信息的准确性和一致性。2.会计凭证管理会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的准确性和完整性。会计凭证应按照规定的程序进行审核、传递和保管。会计凭证的审核应重点关注凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。会计凭证的传递应确保及时、准确，会计凭证的保管应符合档案管理的要求。3.会计账簿管理会计账簿是全面记录和反映公司经济业务的簿籍，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照国家统一会计制度的规定进行设置和登记，确保账簿记录的准确性和完整性。会计账簿应定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。会计账簿的保管期限应按照国家档案管理的规定执行。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应进行审核和分析。财务报表的审核应重点关注报表数据的准确性、一致性和合规性。财务报表的分析应包括财务指标分析、财务趋势分析等，为公司决策提供财务依据。公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、税务机关等报送财务报表。财务报表的报送应确保及时、准确，不得延误或隐瞒重要财务信息。财务预算1.财务预算编制公司应建立财务预算管理制度，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，编制年度财务预算。财务预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。各部门应根据公司年度经营计划和财务目标，结合本部门业务需求，编制本部门年度预算草案，并上报财务管理部门。财务管理部门应汇总审核各部门年度预算草案，形成公司年度预算草案。将公司年度预算草案提交公司预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。经董事会审批通过的年度预算，应正式下达各部门执行。2.财务预算执行与控制公司应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时向公司管理层报告预算执行情况。对于预算执行偏差较大的项目，应及时进行调整和纠正。公司应建立财务预算调整制度。如因特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行审批。财务预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。3.财务预算考核公司应建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核评价。财务预算考核应与部门绩效挂钩，确保各部门积极履行预算管理职责。财务预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、预算执行进度等。财务预算考核应按照规定的程序进行，确保考核结果的公平、公正、公开。公司应根据财务预算考核结果，对各部门进行奖惩。对于预算执行情况较好的部门，应给予奖励；对于预算执行情况较差的部门，应进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。成本控制1.成本控制目标公司应建立成本控制制度，明确成本控制目标。成本控制目标应根据公司经营计划和财务目标，结合市场行情和公司实际情况制定。成本控制目标应分解到各部门、各产品或各项目，确保成本控制责任落实到具体责任人。2.成本控制措施公司应加强成本核算和分析，及时掌握成本变动情况。成本核算应按照规定的方法和程序进行，确保成本核算的准确性和完整性。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析等，为成本控制提供依据。公司应采取有效的成本控制措施，降低成本费用。成本控制措施应包括采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制、管理费用控制等。公司应加强对成本控制措施执行情况的监督和检查，确保成本控制措施的有效实施。对于成本控制措施执行不力的部门和个人，应进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。3.成本控制考核公司应建立成本控制考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。成本控制考核应与部门绩效挂钩，确保各部门积极履行成本控制职责。成本控制考核指标应包括成本降低率、成本费用利润率等。成本控制考核应按照规定的程序进行，确保考核结果的公平、公正、公开。公司应根据成本控制考核结果，对各部门进行奖惩。对于成本控制情况较好的部门，应给予奖励；对于成本控制情况较差的部门，应进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。财务审计1.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应独立于财务管理部门，直接对公司管理层负责。内部审计的主要职责包括审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务制度的执行情况，评价内部控制制度的有效性等。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。内部审计应按照审计计划进行审计工作，确保审计工作的有序开展。内部审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，并对审计发现的问题进行跟踪整改。2.外部审计公司应按照国家法律法规和相关政策的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，确保审计工作的独立性和公正性。公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的财务资料和相关信息。外部审计机构应按照审计准则和相关规定进行审计工作，出具审计报告。公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计发现的问题及时进行整改。整改情况应及时向公司管理层报告，并向股东、债权人等披露。财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证、报表等，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案整理应按照类别、年度、月份等进行分类，确保档案的整齐有序。财务档案归档应建立档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，便于档案的查询和管理。3.财务档案保管与借阅财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。财务档案保管期限应按照国家档案管理的规定执行，不得擅自销毁。因工作需要借阅财务档案的，应按照规定的程序进行审批。借阅人应填写借阅申请表，注明借阅档案名称、编号、借阅时间、借阅用途等信息，经财务负责人批准后，方可借阅。借阅人应妥善保管借阅的财务档案，不得