企业加强财务制度管理

PAGE企业加强财务制度管理一、总则（一）目的为了加强本企业财务制度管理，规范财务行为，确保企业财务工作的有序开展，提高财务管理水平，保障企业资产安全，促进企业健康稳定发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保企业财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有章可循、规范有序。3.准确性原则财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.效益性原则在保证财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。5.制衡性原则明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务运行机制，防止财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位。各岗位人员应具备相应的从业资格证书，并定期进行业务培训和考核。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与企业重大决策，提供财务分析和决策支持，协助企业领导制定经营策略。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。监督财务工作的合规性，防范财务风险，确保企业财务安全。2.会计职责按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业管理层提供准确的财务信息。协助财务负责人制定和执行财务预算，监督预算执行情况，及时反馈预算执行差异。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保资金和票据安全。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。（三）财务人员职业道德1.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等的贿赂或其他不正当利益。3.财务人员应保持客观公正的工作态度，如实反映财务状况和经营成果，不得弄虚作假、隐瞒不报。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.财务预算应涵盖企业年度经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应根据企业战略目标和经营计划，结合市场环境和历史数据，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。4.各部门应按照财务部门的要求，按时编制本部门的预算草案，并提交财务部门进行汇总和审核。5.财务部门应对各部门预算草案进行审核和平衡，提出调整意见，报企业管理层审批后下达执行。（二）预算执行1.企业各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行差异，并采取有效措施进行调整。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制各项成本费用支出，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等，并提交相关证明材料。3.财务部门应对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批后下达调整后的预算。四、收入管理（一）收入确认原则1.企业应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上几乎所有的风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.企业应建立健全收入核算制度，明确收入核算的流程和方法，确保收入核算的准确无误。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，并将合同副本提交财务部门备案。财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入。3.企业应加强对收入的管理，建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，合理确定信用额度和信用期限，防范销售风险。4.企业应定期对收入情况进行分析，分析收入结构、收入增长趋势等，为企业经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.各部门应加强对成本费用的管理，严格控制各项成本费用支出，降低企业运营成本。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施，为企业管理层提供决策支持。4.企业应加强对采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项成本费用的控制，优化成本结构，提高企业经济效益。（三）成本费用报销1.企业应建立成本费用报销制度，明确报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销成本费用时，应填写报销凭证，注明报销事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.财务部门应按照报销制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合报销制度的报销凭证，财务部门应拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。严禁企业出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.应收账款企业应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账款，定期催收应收账款，确保应收账款的及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取措施进行催收，并计提坏账准备。3.存货企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货应及时办理入库手续。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定审批程序进行，办理出库手续，确保存货发出的准确性。企业应定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产质量。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，建立固定资产档案。2.固定资产折旧企业应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算和计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧明细表。3.固定资产处置企业应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序进行评估、审批，选择合适的处置方式，如出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得企业应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认无形资产的取得。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和合理性。无形资产取得方式包括外购、自行研发、投资者投入等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，开发阶段符合资本化条件的支出应计入无形资产成本。2.无形资产摊销企业应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算和摊销无形资产，并编制无形资产摊销明细表。3.无形资产处置企业应建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的程序和审批权限。无形资产处置应按照规定的程序进行评估、审批，选择合适的处置方式，如出售、转让等。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款企业应根据生产经营需要，合理确定短期借款规模和期限。短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的必要性和合理性。短期借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。财务部门应按照借款合同的规定，按时计提借款利息，并及时偿还借款本金和利息。2.应付账款企业应加强对应付账款的管理，及时与供应商核对账款，确保应付账款的准确性。应付账款应按照合同约定的付款期限及时支付，避免逾期付款产生的不良影响。3.应付职工薪酬企业应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，计提和发放应付职工薪酬。应付职工薪酬应包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。财务部门应根据人力资源部门提供的考勤记录、工资计算表等资料，准确计算应付职工薪酬，并及时发放给职工。（二）非流动负债1.长期借款企业应根据生产经营需要和资金需求情况，合理确定长期借款规模和期限。长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的必要性和合理性。长期借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。财务部门应按照借款合同的规定，按时计提借款利息，并合理安排还款计划。2.长期应付款企业应加强对长期应付款的管理，及时与债权人核对账款，确保长期应付款的准确性。长期应付款应按照合同约定的付款期限及时支付，避免逾期付款产生的不良影响。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。2.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，报表之间、报表各项目之间应勾稽关系一致。3.财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交企业管理层审核。（二）财务报告分析1.企业应定期对财务报告进行分析，为企业管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。2.财务指标分析应计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估企业的财务状况和经营成果。3.财务结构分析应分析企业的资产结构、负债结构、所有者权益结构等，评估企业的财务风险和资本结构合理性。4.财务趋势分析应分析企业财务数据的变化趋势，评估企业的发展前景和可持续发展能力。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.企业应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、