集团与子公司财务制度

PAGE集团与子公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团及各子公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于集团总部及旗下所有子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖集团及子公司财务活动的各个方面，包括但不限于资金管理、预算管理、成本控制、财务核算、财务报告等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，确保财务信息能够如实反映集团及子公司的财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为集团决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部：设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务战略规划、资金统筹、财务监督、预算管理等工作。2.子公司：根据业务规模和管理需要，设置相应的财务部门，配备必要的财务人员，负责本公司的财务管理和会计核算工作，并接受集团总部财务部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和集团要求。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司发展战略提供财务支持。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、资金管理（一）资金预算管理1.年度资金预算编制各子公司应于每年年末根据本公司的经营计划、投资计划等，编制下一年度的资金预算草案，上报集团总部财务部门。集团总部财务部门对各子公司上报的资金预算草案进行汇总、审核和平衡，结合集团整体战略目标和资金状况，编制集团年度资金预算。2.月度资金预算调整各子公司应于每月末根据当月实际经营情况和资金收支情况，对次月资金预算进行调整，并上报集团总部财务部门。集团总部财务部门对各子公司上报的月度资金预算调整情况进行审核，如有必要，对集团月度资金预算进行相应调整。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式集团及子公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金。在选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、筹资风险、资金使用期限等因素，合理确定筹资方案。2.筹资审批程序子公司如需筹集资金，应提前向集团总部提交筹资申请报告，详细说明筹资原因、筹资规模、筹资方式、资金用途、还款计划等内容。集团总部财务部门对筹资申请报告进行审核，并会同相关部门进行可行性研究和风险评估。经集团总部审批同意后，子公司方可实施筹资活动。（三）资金使用管理集团及子公司应严格按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用审批程序如下：1.费用报销经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，确保报销内容符合财务制度和相关规定。经总经理或授权审批人审批后，出纳人员予以报销付款。2.采购付款采购部门根据采购合同和实际到货情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、采购金额、付款方式等内容，并附上采购合同、验收单等相关凭证。部门负责人对付款申请进行审核签字。财务人员对付款申请单及相关凭证进行审核，确保付款金额与合同约定一致，付款条件符合规定。经总经理或授权审批人审批后，出纳人员办理付款手续。3.投资支出投资部门根据投资决策文件和投资计划，填写投资付款申请单，注明投资项目、投资金额、投资方式等内容，并附上投资决策文件、投资合同等相关凭证。部门负责人对投资付款申请进行审核签字。财务人员对投资付款申请单及相关凭证进行审核，确保投资支出符合集团投资战略和财务规定。经总经理或授权审批人审批后，出纳人员办理付款手续。（四）资金结算管理1.银行账户管理集团总部及子公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户、专用账户等各类银行账户，并严格按照账户用途使用。银行账户的开立、变更、撤销等事项，应报集团总部财务部门备案。加强银行账户的安全管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。2.现金管理严格遵守现金使用范围和现金库存限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。加强现金收付业务的管理，确保现金收付的真实性、准确性和安全性。定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行结算管理规范银行结算业务操作流程，严格按照银行结算制度办理支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等结算业务。加强银行对账单的核对工作，及时发现和处理未达账项，确保银行存款余额的准确性。妥善保管银行结算凭证和相关票据，防止丢失和被盗用。四、预算管理（一）预算编制原则1.目标导向原则：以集团战略目标为导向编制预算，确保预算与集团战略方向一致。2.全面性原则：涵盖集团及子公司的各项经营活动和财务收支，做到全面、完整。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，具有可操作性。4.动态调整原则：根据市场变化和实际经营情况，及时对预算进行调整和优化。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团总部财务部门于每年年末向各子公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.子公司编制预算草案：各子公司根据预算编制通知要求，结合本公司的经营计划、投资计划、成本费用控制目标等，编制本公司下一年度预算草案，并上报集团总部财务部门。3.集团总部审核与平衡：集团总部财务部门对各子公司上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合集团整体战略目标和资源状况，提出调整意见，并反馈给各子公司。4.子公司调整预算草案：各子公司根据集团总部反馈的调整意见，对本公司预算草案进行修改和完善，并再次上报集团总部财务部门。5.集团总部审批预算：集团总部财务部门将审核后的预算草案提交集团预算管理委员会审议，经集团总经理审批后，下达各子公司执行。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：各子公司应将集团下达的年度预算指标分解到各部门、各月份，并明确责任人。2.建立预算执行台账：各子公司应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括预算收入、预算支出、预算差异等信息。3.定期进行预算分析：各子公司应定期对预算执行情况进行分析，查找预算执行过程中存在问题的原因，提出改进措施和建议，并上报集团总部财务部门。4.加强预算监控：集团总部财务部门应加强对各子公司预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正预算执行偏差。（四）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、国家政策调整、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可对预算进行调整。2.调整程序：子公司如需调整预算，应提前向集团总部提交预算调整申请报告，详细说明调整原因、调整内容、调整影响等情况。集团总部财务部门对预算调整申请报告进行审核，并会同相关部门进行可行性研究和评估。经集团总部审批同意后，子公司方可对预算进行调整。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生时间确认成本费用，确保成本费用核算的准确性。2.受益原则：根据成本费用与收益的相关性，合理分配成本费用，确保成本费用核算的合理性。3.一致性原则：成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更，确保成本费用数据的可比性。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用制造成本法，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用，分别进行核算和归集。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用和财务费用作为期间费用，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用标准：根据历史数据和行业标准，制定各项成本费用定额和标准，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算纳入全面预算管理体系，严格控制成本费用支出，确保预算执行的严肃性。3.优化成本费用结构：通过优化生产流程、合理配置资源、降低采购成本等措施，降低成本费用水平，提高经济效益。4.建立成本费用分析制度：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用审批程序1.成本费用支出申请：各部门根据业务需要，填写成本费用支出申请单，注明支出项目、金额、用途等内容，并附上相关合同、协议、发票等原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对成本费用支出申请的真实性、合理性进行审核签字。3.财务人员审核：财务人员对成本费用支出申请单及原始凭证进行审核，确保支出符合财务制度和相关规定。4.总经理或授权审批人审批：经总经理或授权审批人审批后，出纳人员予以报销付款。六、财务核算与报告（一）财务核算制度1.会计政策与会计估计：集团及子公司应按照国家统一会计制度的规定，结合本公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并报集团总部备案。2.会计核算方法：采用借贷记账法进行会计核算，按照会计期间分期结算账目和编制财务报表。3.会计凭证与账簿管理：规范会计凭证的填制、审核、传递和保管，及时登记各类账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（二）财务报告编制1.财务报表种类：集团及子公司应按照国家有关规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并根据需要编制合并财务报表。2.财务报告编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数据之间应具有勾稽关系，能够如实反映集团及子公司的财务状况和经营成果。3.财务报告报送与审批：各子公司应于每月末、季末、年末将本公司财务报表报送集团总部财务部门。集团总部财务部门对各子公司上报的财务报表进行审核、汇总，编制集团合并财务报表，并提交集团管理层审批。（三）财务分析与评价1.财务分析内容：定期对集团及子公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.财务评价指标：建立健全财务评价指标体系，运用财务比率、杜邦分析等方法，对集团及子公司的经营业绩进行评价。3.财务分析报告：根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为集团决策提供参考依据。七、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制体系：集团及子公司应建立健全涵盖财务管理各个环节的内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，查找内部控制的薄弱环节，及时进行整改和完善。（二）内部审计监督1.内部审计机构设置：集团总部设立独立的内部审计部门，负责对集团及子公司的财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。2.内部审计计划与实施：内部审计部门应根据集团战略目标和管理需要，制定年度内部审计计划，并组织实施内部审计工作。3.审计报告与整改：内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）外部