应收应付款财务制度

PAGE应收应付款财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司应收应付款项的财务管理，加强对应收应付款项的监控与核算，确保公司资金的正常流转，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的稳健运营。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门在经营活动中发生的应收应付款项的管理。3.基本原则合法性原则：应收应付款项的管理必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定。准确性原则：各项应收应付款项的记录应准确、完整，确保财务数据的真实性和可靠性。及时性原则：及时催收应收款项，合理安排应付款项的支付，避免逾期产生不良影响。风险防范原则：加强对应收应付款项的风险评估与控制，采取有效措施降低坏账风险和资金成本。二、应收款项管理1.应收账款的确认与计量公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项确认为应收账款。应收账款应按照实际发生额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。在确认收入的同时，应根据合同约定或交易习惯，合理估计可能发生的现金折扣、销售折让等，并按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用；销售折让在实际发生时冲减当期销售收入。2.应收账款的账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按应收账款的账龄区间进行分类，并分别列示各账龄区间的应收账款金额、占应收账款总额的比例等信息。通过账龄分析，及时掌握应收账款的分布情况，为制定催收策略提供依据。3.应收账款的催收责任销售部门负责应收账款的催收工作，应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户信息、金额、账龄、催收情况等。对于逾期应收账款，销售部门应指定专人负责催收，并及时与客户沟通，了解客户的经营状况和还款能力，制定切实可行的催收方案。财务部门应定期向销售部门提供应收账款的账龄分析报告，协助销售部门做好催收工作。同时，财务部门应对应收账款的回收情况进行监控，对于重大逾期应收账款，应及时向公司管理层报告。4.应收账款的坏账准备公司应按照谨慎性原则，对应收账款计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应根据公司的实际情况，结合以往的经验和债务单位的实际财务状况、现金流量等相关信息合理确定，并报经公司董事会批准。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。坏账损失的核销应严格按照公司内部审批程序进行，确保核销过程的合规性和准确性。已确认并转销的坏账损失，如以后又收回，应及时入账，并冲减坏账准备。5.应收票据管理公司收到的商业汇票作为应收票据进行核算。应收票据应按照面值入账，取得时应检查票据的真实性、有效性和完整性。财务部门应设立应收票据备查簿，详细登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称及到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、收款日期、收回金额等信息。应收票据到期收回款项时，应及时在备查簿中注销。对于即将到期的应收票据，财务部门应提前通知相关部门办理托收手续。如应收票据到期未能收回，应及时查明原因，并按照应收账款的管理规定进行处理。应收票据贴现时，应按照实际收到的金额入账，贴现息计入当期财务费用。贴现的应收票据如有追索权，公司应在备查簿中登记，待贴现票据到期付款人未能支付票款时，公司应承担还款责任。三、应付款项管理1.应付账款的确认与计量公司因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项确认为应付账款。应付账款应按照实际发生额入账，包括购买商品或接受劳务的价款、增值税进项税额，以及应付的运输费、装卸费、保险费等。在货物验收入库或劳务接受完毕后，应及时与供应商核对账目，确认应付账款金额。对于已验收入库但尚未取得发票账单的物资，应按照合同价格或暂估价值入账，待取得发票账单后再进行调整。2.应付账款的支付审批应付账款的支付应严格按照公司内部审批程序进行。采购部门应在收到供应商的发票账单后，核对发票内容与合同约定是否相符，无误后填写付款申请单，并附上相关的采购合同、验收报告等资料，提交财务部门审核。财务部门应对付款申请单及相关资料进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、准确性，以及付款金额与合同约定、验收情况是否一致。审核无误后，报经公司管理层审批。公司管理层根据公司资金状况和经营需要，对付款申请进行审批。对于重大金额的应付账款支付，应实行集体决策审批制度。3.应付账款的支付安排财务部门应根据审批后的付款申请单，合理安排资金支付。在确保公司资金安全的前提下，尽量争取有利的付款时机，以维护公司的商业信用。对于有现金折扣条件的应付账款，应在规定的折扣期限内付款，以享受现金折扣优惠，降低采购成本。如因特殊原因需要延期支付应付账款，应提前与供应商沟通协商，并取得供应商的同意。同时，应将延期支付的原因、预计支付时间等信息及时通知财务部门，以便财务部门做好资金安排和账务处理。4.其他应付款管理公司除应付账款外的其他各种应付、暂收款项，如应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等，应按照相关会计准则和公司财务制度的规定进行核算和管理。对于职工薪酬的核算，应按照国家有关规定和公司的薪酬政策，准确计算应支付给职工的各项薪酬，并及时发放。同时，应按照规定计提和缴纳社会保险费、住房公积金等各项税费。对于应交税费，应按照税法规定准确计算应缴纳的各项税费，并及时申报缴纳。财务部门应定期核对各项税费的计提和缴纳情况，确保税费计算准确、缴纳及时，避免产生税务风险。对于其他应付款项，应明确款项的性质和来源，并按照规定进行核算和管理。如收到的押金、保证金等，应在款项到期或相关事项完成后及时退还；对于暂收的款项，应及时清理结算，确保账目清晰。四、应收应付款项的核算与监督1.核算要求公司应收应付款项应按照权责发生制原则进行核算，确保收入和费用的合理配比。财务部门应设置专门的应收应付款项明细账，对每笔应收应付款项进行详细记录，包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等信息。应收应付款项的核算应采用借贷记账法，按照相关会计准则和会计制度的规定进行账务处理。对于涉及外币的应收应付款项，应按照国家外汇管理规定和公司的外币核算办法进行折算和记账。财务部门应定期对应收应付款项进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。如发现不符情况，应及时查明原因，并进行调整。2.监督检查公司应建立健全应收应付款项的监督检查制度，定期对公司的应收应付款项管理情况进行检查。检查内容包括应收账款的催收情况、坏账准备的计提和核销情况、应付账款的支付审批和支付安排情况等。内部审计部门应定期对公司应收应付款项的财务核算和管理情况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。公司管理层应定期听取应收应付款项管理情况的汇报，了解公司应收应付款项的总体情况和存在的问题，及时做出决策，加强对应收应付款项的管理。五、信息披露1.定期报告披露公司应在年度财务报告中对应收应付款项的情况进行详细披露，包括应收账款的账龄结构、坏账准备的计提和核销情况、应付账款的主要构成及账龄情况等。披露内容应真实、准确、完整，以便投资者和其他利益相关者了解公司的财务状况和经营成果。2.重大事项临时披