体育公司财务制度范本

PAGE体育公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[体育公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，保障公司的稳健运营和可持续发展，维护公司及股东的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[体育公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求公司价值最大化。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理和内部控制，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定公司财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司财务风险防控，制定风险应对措施，确保公司财务状况稳定。组织开展财务审计工作，监督财务收支情况，及时发现和纠正财务问题。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务审计工作，提供相关资料和信息。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。负责保管公司库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映公司资金状况。协助财务负责人做好资金管理工作，提供资金使用情况报告。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.严格遵守公司财务制度和工作纪律，保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。3.不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加业务培训和学习，为公司提供优质的财务服务。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，注重预算的可行性和严肃性，确保预算指标能够真实反映公司的经营状况和发展趋势。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间，提高预算的可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据公司业务发展规划和年度经营目标，对各项收入、成本、费用进行详细预测和分析。预算编制过程中，各部门应充分参与，提供相关业务数据和资料，确保预算编制的准确性和完整性。3.预算审批流程各部门根据公司年度预算编制要求，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后的财务预算，下达各部门执行，并作为公司年度经营考核的依据。4.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和跟踪，及时调整预算，确保公司经营目标的实现。5.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后的预算调整方案，下达各部门执行，并对预算执行情况进行重新考核。（二）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求。积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，提高资金使用效率。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的合作关系，确保融资工作的顺利进行。严格按照国家法律法规和金融机构要求，办理融资业务，确保融资手续合法合规。2.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的合理性和安全性。加强资金预算管理，严格按照预算安排资金使用，杜绝无预算或超预算支出。规范资金支付流程，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。加强资金风险管理，对重大资金支出进行风险评估，制定风险应对措施，确保资金安全。3.资金结算管理严格按照国家有关结算制度和公司规定，办理资金结算业务，确保资金结算的及时、准确和安全。加强银行账户管理，规范银行账户的开立、使用和撤销，确保银行账户的安全和合规。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强资金往来管理，及时清理往来款项，确保公司资金的正常周转。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制，防范资金风险。加强资金岗位分离，明确各岗位的职责和权限，确保资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（三）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款：加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整，提高存货周转率。其他流动资产：按照相关规定进行管理，确保资产的合理使用和保值增值。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和经营需要，合理确定固定资产购置计划，严格按照规定进行审批和采购。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等问题。固定资产处置：按照规定程序进行固定资产处置，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。3.无形资产无形资产购置：根据公司发展战略和经营需要，合理确定无形资产购置计划，严格按照规定进行审批和采购。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。无形资产清查：定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符，及时发现和处理无形资产盘盈、盘亏等问题。无形资产处置：按照规定程序进行无形资产处置，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理归集和分配成本费用。遵循成本效益原则，优化成本费用结构，降低成本费用水平，提高公司经济效益。严格按照国家有关规定和公司财务制度，进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。2.成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理，严格控制成本费用支出。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。加强成本费用监督检查，定期对成本费用核算和控制情况进行检查，及时发现和纠正成本费用管理中存在的问题。3.成本费用报销规定明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程，严格按照规定进行报销。加强成本费用报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。严格控制成本费用报销审批权限，确保成本费用报销的合理性和合规性。（五）利润分配管理制度1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配，确保股东利益得到保障。坚持可持续发展原则，合理留存利润，用于公司的发展和壮大，增强公司的抗风险能力。遵循公平、公正、公开原则，确保利润分配的合理性和透明度。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后的利润分配方案，提交公司股东会审议通过后实施。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，数据计算准确，报表格式规范。2.财务报表审核与报送财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保财务报表的质量。审核通过后的财务报表，按照规定及时报送公司管理层、股东和相关监管部门。（二）财务分析1.财务分析内容定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等。分析公司财务指标的变化趋势，找出影响公司财务状况和经营成果的主要因素，为公司决策提供依据。2.财务分析报告编制根据财务分析结果，编制财务分析报告，详细阐述公司财务状况、经营成果和现金流量的分析情况，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。3.财务分析报告审批与报送财务分析报告编制完成后，由财务负责人进行审核，报公司管理层审批。审批通过后的财务分析报告，按照规定及时报送公司管理层、股东和相关部门，为公司决策提供参考。五、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查，确保财务制度的有效执行。财务部门应定期对公司财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务问题。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.外部监督接受国家财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。（二）财务审计1.审计计划制定公司内部审计部门应根据公司年度经营计划和财务状况，制定年度财务审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.审计实施审计人员按照审计计划，对公司财务收支、财务制度执行情况、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计报告编制审计工作结束后，审计人员应根据审计结果，编制审计报告，详细阐