小型农业公司财务制度

PAGE小型农业公司财务制度一、总则（一）目的为加强本小型农业公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小型农业公司及其所属各部门、各经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.执行国家财经法规和公司财务制度，严格审核各项费用支出，确保公司资金安全。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司经济合同的审核，监督合同执行情况，防范财务风险。5.负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，审核经济合同，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务管理工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计编制资金报表，及时反映公司资金状况。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一会计制度规定的格式和内容进行设置和登记，确保财务信息的规范性和准确性。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度规定设置会计科目，结合本公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，报财务经理审批后对外报送。财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关部门。（四）财务分析1.公司定期进行财务分析，通过对财务报表和相关财务数据的分析，评估公司财务状况和经营成果，发现问题，提出建议，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。财务分析报告应客观、准确、全面地反映公司财务状况和经营成果，提出针对性的改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应与银行等金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的贷款利率和贷款条件。同时，应合理安排贷款期限和还款计划，避免逾期还款产生不良信用记录。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“合理、合规、高效”的原则，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略。2.公司建立资金预算管理制度，定期编制资金预算，合理安排资金使用计划。资金预算应包括现金流量预算、资金支出预算等，经公司管理层审批后严格执行。3.公司各项费用支出应按照财务审批程序进行审批，严格控制费用开支标准。费用支出应取得合法有效的票据，确保费用支出真实、合规。4.公司采购物资、设备等应按照合同约定支付款项，严格审核付款申请，确保付款安全。同时，应加强对采购物资、设备的验收管理，确保物资、设备质量符合要求。（三）资金结算1.公司现金结算应严格按照现金管理规定进行，确保现金收支安全。现金结算起点为[X]元，超过结算起点的应通过银行转账等方式进行结算。2.公司银行结算应按照银行结算制度规定办理，确保银行结算业务的准确性和及时性。银行账户应妥善保管，不得出租、出借银行账户。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账实不符，应及时查明原因，进行处理。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的控制和监督，防范资金风险。2.公司资金业务应实行岗位分离制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。资金业务岗位包括资金筹集岗位、资金使用审批岗位、资金结算岗位、资金保管岗位等。3.公司应加强对资金业务的内部审计和监督，定期对资金业务进行检查和评估，发现问题及时整改。同时，应建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。公司应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现货币资金账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款公司应收账款应按照合同约定及时收回，加强对应收账款的管理和催收工作。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。公司对应收账款应计提坏账准备，按照国家统一会计制度规定的方法和比例计提坏账准备。如发生坏账损失，应经公司管理层批准后进行核销。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。公司应定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。如发现存货账实不符，应及时查明原因，进行处理。同时，应按照国家统一会计制度规定的方法计提存货跌价准备。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.公司固定资产应按照实际成本计价，采用年限平均法计提折旧。折旧年限和折旧方法应按照国家统一会计制度规定执行。3.公司应建立固定资产管理制度加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司预算进行审批，确保固定资产购置合理、合规。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产账实不符，应及时查明原因，进行处理。同时，应按照国家统一会计制度规定的方法计提固定资产减值准备。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.公司无形资产应按照实际成本计价，采用直线法摊销。摊销年限和摊销方法应按照国家统一会计制度规定执行。3.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、使用、保护、处置等环节的管理。无形资产取得应按照公司预算进行审批，确保无形资产取得合理、合规。4.公司应定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现无形资产账实不符，应及时查明原因，进行处理。同时，应按照国家统一会计制度规定的方法计提无形资产减值准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用核算真实、准确。2.公司成本费用核算应划分收益性支出和资本性支出，收益性支出应在发生当期直接计入当期损益，资本性支出应计入资产成本，按照规定分期摊销。（二）成本费用分类1.生产成本：指公司为生产产品而发生的各项直接费用和间接费用，包括原材料、人工成本制造费用等。2.销售费用：指公司为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理，降低成本费用水平，提高公司经济效益。2.公司应定期编制成本费用预算，合理确定成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。同时，应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.公司应建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行，确保利润分配合法、合规。（二）利润分配顺序1.公司按照国家规定缴纳企业所得税后，按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程规定或股东大会决议提取。向股东分配利润。公司应按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司财务部门应根据公司年度财务决算情况，编制利润分配方案，报公司管理层审批。2.利润分配方案应包括利润分配原则、利润分配顺序、利润分配金额等内容。利润分配方案经公司管理层审批后，提交股东大会审议通过。（四）利润分配实施1.公司按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配。利润分配实施过程中，应严格按照财务审批程序进行审批，确保利润分配资金安全。2.公司应及时向股东发放红利，并按照国家规定代扣代缴个人所得税。同时，应做好利润分配的账务处理，确保财务信息真实、准确。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，定期向税务机关申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，确保纳税申报数据与财务报表数据一致。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和纳税期限，及时足额缴纳各项税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳税款手续。2.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳安全。同时，应定期核对税款缴纳情况，发现问题及时处理。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对等环节的管理，防范税务风险。2.公司应定期对税务风险进行评估，及时发现和处理税务风险隐患。同时，应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。3.公司应加强对财务人员的税务培训，提高财务人员的税务业务水平和风险意识。财务人员应熟悉国家税收法律法规和相关政策规定，准确进行税务核算和纳税申报。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.公司财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务问题。同时，应配合公司内部审计部门进行审计工作，提供相关财务资料和信息。3.公司各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务相关资料和信息。如发现违反财务制度的行为，应及时向财务部门报告。（二）内部审计1.公司建立内部审计制度，加强对公司财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督，防范经营风险和财务风险。2.公司内部审计部门应定期对公司财务状况和经营成果进行审计，出具审计报告。审计报告应客观、准确、全面地反映公司财务状况和经营成果，提出针对性的改进措施和建议。3.公司应重视内部审计工作，积极配合内部审计部门开展审计工作。对内部审计提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况反馈给内部审计部门。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，