如何完善机关财务制度

PAGE如何完善机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及财经纪律，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算要准确、真实、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：财务信息应在一定范围内公开，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务管理部门，负责机关的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的人员，明确各岗位职责，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守机关财务秘密。3.财务人员实行岗位责任制，明确各岗位的职责、权限和工作流程，确保财务工作的规范化和专业化。三、预算管理（一）预算编制1.机关各部门应根据本部门的工作职责和工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度工作重点，提出本部门的预算建议数。2.财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合机关整体发展规划和财力状况，编制机关年度预算草案。3.年度预算草案应提交机关办公会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行进度的考核，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务管理部门审核后，报机关办公会议审议通过，并按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，机关各部门应及时清理本部门的各项收支，编制本部门的决算报表。2.财务管理部门对各部门的决算报表进行审核、汇总，编制机关年度决算草案。3.年度决算草案应经审计部门审计后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁违规收费和乱摊派。2.应收尽收原则：加强对收入的管理和监督，确保各项收入及时足额收缴，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，严格票据的领购、使用、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算与管理1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对各项收入的分类管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计分析。3.定期对收入情况进行分析和评估，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入稳定增长。五、支出管理（一）支出范围机关支出主要包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：对有专项用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性和合规性。4.绩效评价原则：加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报分管领导审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出项目，应经机关办公会议审议通过，并报上级主管部门审批。3.专项支出：专项支出应按照项目管理的要求，制定项目预算和实施方案，经项目负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报分管领导和主要领导审批。（四）支出核算与管理1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.加强对各项支出的分类管理，建立支出台账，详细记录支出的用途、金额、时间等信息，便于查询和统计分析。3.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类机关资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.机关各部门应根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请。2.财务管理部门对资产购置申请进行审核，结合机关财力状况，提出购置意见，报机关办公会议审议通过。3.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置完成后，资产管理部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合购置要求。2.验收合格后，资产管理部门应填写资产验收单，并办理资产入账手续。（四）资产使用与保管1.机关各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。对贵重资产和易损资产，应指定专人保管，并采取必要的防护措施。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务管理部门应定期对机关各部门的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德。3.机关各部门应自觉接受财务管理部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，积极配合相关部门的工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。定期通过机关网站、政务公开栏等渠道公开机关财务收支情况，提高财务工作的透明度。八、财务信息化建设（一）信息化目标建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务工作效率和管理水平。（二）信息化建设内容1.财务核算系统：实现财务凭证的电子化录入、审核、记账、结账等功能，提高财务核算的准确性和及时性。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、决算等全过程的信息化管理，提高预算管理的科学性和精细化程度。3.资产管理系统：实现资产的购置、验收、使用、保管、处置等全过程的信息化管理，提高资产管理水平。4.财务分析系统：利用财务数据进行分析和预测，为领导决策提供支持。5.财务信息安全系统：建立健全财务信息安全保障体系，确保财务信息的安全和保密。（三）信息化实施步骤1.制定财务信息化建设规划，明确建设目标、内容、步骤和时间安排。2.组织实施财务信息化项目，按照规划要求进行系统开