餐厅财务制度规定

PAGE餐厅财务制度规定一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高资金使用效率，保障餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本餐厅及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务核算应当准确、真实、完整，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，确保财务信息的时效性。安全性原则：加强财务风险管理，保障资金安全，防止财务舞弊。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责餐厅财务预算编制、执行和监控。进行财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。管理餐厅资金，合理安排资金使用，确保资金的流动性和安全性。负责成本核算与控制，制定成本管理措施，降低经营成本。执行税收政策，办理纳税申报和缴纳税款。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。参与餐厅经营决策，提供财务支持和建议。2.财务人员配备根据餐厅规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守财务秘密。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据餐厅的经营目标、市场情况和历史数据，编制下一年度的财务预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要指标，并分解到各部门和各月份。各部门应根据财务部门下达的预算编制要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成餐厅年度财务预算草案，提交餐厅管理层审议批准。2.预算执行财务部门应将批准后的年度财务预算分解到各月份，下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和预计的影响，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报餐厅管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理1.营业收入确认原则餐厅的营业收入应按照权责发生制原则确认，即在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。对于现金收款，应在收到现金时确认收入；对于银行转账收款，应在款项到账时确认收入；对于赊销收款，应在与客户签订销售合同并约定收款期限时确认收入。2.收入核算方法财务部门应按照不同的经营项目和收款方式，分别设置收入明细科目进行核算。每日营业结束后，收银员应将当日的营业收入数据及时录入财务系统，并与相关收款凭证进行核对。财务部门应定期对营业收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。3.收款管理餐厅应建立健全收款管理制度，规范收款流程，确保收款安全。收银员应严格按照规定的收款程序进行操作，收取现金时应开具收款凭证，并加盖收款专用章。对于银行转账收款，应及时与银行核对款项到账情况，并做好记录。财务部门应定期对收款情况进行检查和监督，防止收款舞弊和资金流失。五、成本管理1.成本核算对象餐厅的成本核算对象为餐饮产品和服务，包括原材料成本、人工成本、水电费、房租等。2.成本核算方法原材料成本采用加权平均法进行核算，即根据期初库存原材料成本、本期采购原材料成本和期末库存原材料成本，计算出本期原材料的加权平均成本，并据此结转主营业务成本。人工成本按照实际发生额进行核算，包括员工工资、奖金、福利等。水电费、房租等其他成本按照实际发生额进行核算，并根据受益对象进行分摊。3.成本控制措施建立原材料采购管理制度，加强采购环节的成本控制。采购部门应根据市场行情和餐厅需求，选择优质供应商，争取优惠价格，降低采购成本。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。仓库应定期对库存原材料进行盘点，确保账实相符。优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本。厨房应合理安排人员，提高菜品制作速度和质量，减少人工浪费。加强能源管理，节约水电等能源消耗，降低能源成本。餐厅应制定能源消耗定额，加强对能源使用情况的监控和考核。六、费用管理1.费用分类餐厅的费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括销售费用、广告宣传费、业务招待费等。管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.费用报销规定员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的程序进行报销。报销时应填写费用报销单，并附相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应按照规定的报销标准和审批权限进行审核，对不符合规定的费用不予报销。对于金额较大的费用支出，应提前报餐厅管理层审批。员工应在费用发生后及时报销，不得拖延。逾期未报销的费用，财务部门有权不予受理。3.费用控制措施制定费用预算，加强费用控制。各部门应根据财务部门下达的费用预算指标，合理控制各项费用支出，确保费用不超预算。建立费用审批制度，明确审批权限和审批流程。对于重大费用支出，应实行集体决策和审批。加强对费用支出的监督和检查，定期对费用支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施加以解决。七、资产管理1.流动资产餐厅的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。每日营业结束后，收银员应将现金及时缴存银行，不得坐支现金或白条抵库。银行存款管理应加强与银行的沟通与协调，及时掌握银行账户资金变动情况，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。应收账款管理应建立客户信用档案，加强对客户信用状况的评估和管理。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，减少坏账损失。存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。2.固定资产餐厅的固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理入账手续，并进行登记和管理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。八、税务管理1.税务登记餐厅应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.纳税申报财务部门应按照国家税收法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，并报送相关纳税资料。纳税申报应准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。3.税款缴纳餐厅应按照国家税收法规的规定，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行转账、现金缴纳等方式，具体缴纳方式应根据税务机关的要求进行办理。4.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，积极配合税务机关的工作。定期对税务风险进行评估和排查，发现问题及时采取措施加以解决，防范税务风险。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家财务法规和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应准确、完整、及时，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后，报餐厅管理层审批。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为餐厅管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，应发现餐厅经营过程中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。3.财务信息披露餐厅应按照国家有关法律法规和监管要求，及时披露财务信息，确保财务信息的公开透明。财务信息披露内容应包括财务报告、审计报告、重大财务事项等。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本、费用、资产、税务等各个方面。明确各部门和各岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保各项财务工作相互制约、相互监督。加强对财务印章、票据、密码等重要物品的管理，防止财务舞弊和资金流失。2.