内部往来财务制度

PAGE内部往来财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部各部门、各单位之间的往来财务核算与管理，确保公司财务信息的准确性、及时性和完整性，加强内部财务管理与监督，防范财务风险，维护公司整体利益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司、事业部等内部独立核算单位之间的内部往来财务事项。（三）基本原则1.真实性原则：内部往来业务必须真实发生，相关凭证和记录应如实反映经济业务的实质。2.准确性原则：财务核算应准确无误，确保内部往来数据的精确性，避免差错和歧义。3.及时性原则：及时记录和处理内部往来业务，不得拖延，以保证财务信息的时效性。4.清晰性原则：内部往来账目应清晰明了，便于查询、核对和分析。5.一致性原则：对于同类内部往来业务，应采用统一的核算方法和标准，保持财务处理的一致性。二、内部往来的定义与分类（一）定义内部往来是指公司内部各独立核算单位之间因发生产品或劳务供应、资金拆借、资产调剂等经济业务而形成的债权债务关系。（二）分类1.产品或劳务往来：包括公司内部各单位之间的产品销售、原材料供应、劳务提供等业务所产生的往来款项。2.资金往来：如内部借款、资金调剂、代收代付等形成的资金流动。3.资产往来：涉及固定资产、无形资产等资产在内部各单位之间的转移、租赁等产生的往来事项。三、内部往来的核算方法（一）账户设置1.在财务会计核算中，应设置“内部往来”一级科目，并根据往来单位或业务类型设置明细科目。例如，“内部往来XX分公司”、“内部往来产品销售往来”等。2.对于涉及资金往来的业务，还应通过“其他应收款”、“其他应付款”等相关科目进行辅助核算，以清晰反映资金的流向和性质。（二）账务处理1.产品或劳务往来当发生产品销售或劳务提供业务时，销售方应按照合同约定的价格和数量确认收入，并同时确认对购买方的应收款项。会计分录为：借：内部往来XX单位贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）购买方在收到货物或接受劳务后，应确认相应的负债，并记录采购成本。会计分录为：借：库存商品/劳务成本应交税费应交增值税（进项税额）贷：内部往来XX单位2.资金往来内部借款借款方（资金使用方）收到借款时，会计分录为：借：银行存款贷：其他应付款内部借款XX单位出借方（资金提供方）付出借款时：借：其他应收款内部借款XX单位贷：银行存款资金调剂调出资金方：借：内部往来XX单位贷：银行存款调入资金方：借：银行存款贷：内部往来XX单位代收代付代收款方收到款项时：借：银行存款贷：其他应付款代收款项XX单位支付代收款时：借：其他应付款代收款项XX单位贷：银行存款代付款方支付款项时：借：其他应收款代付款项XX单位贷：银行存款收到代付款项时：借：银行存款贷：其他应收款代付款项XX单位3.资产往来固定资产转移转出方：借：内部往来XX单位累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产转入方：借：固定资产贷：内部往来XX单位累计折旧固定资产减值准备（如有）无形资产转移转出方：借：内部往来XX单位累计摊销无形资产减值准备贷：无形资产转入方：借：无形资产贷：内部往来XX单位累计摊销无形资产减值准备（如有）四、内部往来的核对与清理（一）定期核对1.每月末，各单位财务部门应与相关往来单位进行内部往来账目核对。核对内容包括往来款项的发生额、余额、业务明细等。2.通过编制内部往来余额调节表等方式，对双方账目差异进行分析和调整，确保双方账目一致。如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。（二）不定期抽查1.财务部门应不定期对内部往来账目进行抽查，重点检查往来业务的真实性、准确性和合规性。2.对于抽查中发现的问题，应及时要求相关单位进行整改，并跟踪整改情况，确保内部往来财务管理规范。（三）年终清理1.每年年末，各单位应对全年的内部往来账目进行全面清理。对已结清的往来款项进行核对确认，对未结清的往来款项进行梳理和分析，制定清理计划。2.对于长期挂账的内部往来款项，应查明原因，如确实无法收回或无需支付的，应按照公司规定的审批程序进行核销处理。核销后的往来款项应单独登记备查，并定期进行检查。五、内部往来的审批流程（一）资金往来审批1.内部借款借款单位应填写《内部借款申请表》，详细说明借款金额、用途、还款计划等内容。申请表经借款单位负责人签字确认后，提交至财务部门审核。财务部门审核借款的必要性、合理性以及还款能力等。审核通过后，申请表报公司分管领导审批。分管领导根据公司资金状况和业务需求进行审批。审批通过后，财务部门按照审批意见办理借款手续，签订借款协议，并进行账务处理。2.资金调剂资金调出方和调入方应共同填写《资金调剂申请表》，说明调剂金额、原因、期限等情况。申请表分别经双方单位负责人签字后，提交至财务部门审核。财务部门审核资金调剂的合规性、资金来源和去向等。审核通过后，申请表报公司主要领导审批。主要领导综合考虑公司整体资金安排和业务需求进行审批。审批通过后，财务部门办理资金调剂手续，进行账务处理，并跟踪资金使用情况。（二）资产往来审批1.固定资产转移资产转出单位应填写《固定资产转移申请表》，注明固定资产名称、型号、原值、净值、已使用年限、转移原因等信息。申请表经转出单位资产管理部门和财务部门审核，确认资产状况和账务处理情况。审核通过后，报转出单位负责人签字。资产转入单位收到申请表后，进行内部审批，确认资产接收的必要性和可行性。经转入单位负责人签字后，将申请表返回转出单位。转出单位将双方签字的申请表提交至公司资产管理部门审批。资产管理部门审核资产转移是否符合公司资产管理制度和业务需求。审批通过后，资产管理部门下达资产转移通知，财务部门根据通知进行账务处理。2.无形资产转移无形资产转移审批流程与固定资产转移类似，但重点审核无形资产的价值评估、权属变更等情况。资产转出单位填写《无形资产转移申请表》，经相关部门审核后，报公司分管领导审批。审批通过后，办理无形资产转移手续，财务部门进行账务处理，并做好无形资产相关资料的交接和存档工作。六、内部往来的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对内部往来财务事项进行审计监督。审计内容包括内部往来制度的执行情况、账目核算的准确性、审批流程的合规性等。2.审计部门通过查阅账目、凭证、合同等资料，与相关人员进行访谈，实地核实业务情况等方式开展审计工作。3.对于审计发现的问题，审计部门应出具审计报告，提出整改意见和建议。相关单位应按照审计报告要求进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。（二）财务部门日常监督1.财务部门负责对内部往来业务进行日常监督。在账务处理过程中，严格按照制度规定进行审核和记账，确保内部往来数据的质量。2.定期对内部往来账目进行分析，关注往来款项的变动趋势和异常情况。如发现异常，及时查明原因并采取措施进行处理。3.加强与其他部门的沟通协作，及时了解内部往来业务的发生情况，对业务部门提供的财务数据进行指导和监督，确保业务与财务的衔接顺畅。七、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。在执行过程中，如遇制度条款不明确或需要进一步细化的情况，由财务部门根据实际情况进行解释和说明。（二）修订与补充1.随着公司业务发展和财务管理要求的变化，本制度将适时进