农信社完善财务制度

PAGE农信社完善财务制度农信社财务制度完善方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农信社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农信社的稳健运营，维护股东和相关利益者的合法权益，促进农信社可持续发展，更好地服务“三农”和地方经济。（二）适用范围本制度适用于农信社各级机构及全体员工，涵盖各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产运营、成本费用管理、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映农信社的财务状况和经营成果。3.稳健性原则充分考虑风险因素，合理计提资产减值准备，谨慎确认收入和费用，保持财务状况的稳健性。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的统一。5.全面性原则涵盖农信社财务活动的各个方面，建立健全全方位、多层次的财务管理制度体系。二、财务组织与职责（一）财务部门设置农信社应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，明确各岗位的职责分工。财务管理部门应根据业务规模和管理需要，合理设置会计核算、财务分析、预算管理、资金管理、风险管理等岗位，并确保各岗位之间相互制约、相互监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责农信社的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。参与农信社的重大决策，提供财务专业意见和建议，为决策提供支持。组织编制财务预算、财务报告等，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员素质。加强与外部监管部门、税务机关等的沟通协调，确保农信社财务活动符合监管要求和税收政策。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映农信社的经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务信息的准确性和完整性。对财务收支进行审核，监督各项费用支出的合理性和合规性，防范财务风险。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作，提供相关数据支持。3.财务分析人员职责定期收集、整理和分析农信社的财务数据，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。对农信社的财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析，评估财务风险，提出改进措施和建议。跟踪宏观经济形势和行业动态，为农信社的战略规划和业务发展提供财务支持。4.预算管理人员职责组织编制农信社年度财务预算，分解预算指标，下达各部门执行，并监督预算执行情况。定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出调整建议，确保预算目标的实现。参与农信社的绩效考核工作，为绩效考核提供财务数据支持。5.资金管理人员职责负责农信社资金的筹集、调配和运用，优化资金结构，提高资金使用效率。制定资金管理计划，合理安排资金头寸，确保资金安全和流动性。加强与金融机构的沟通协调，拓展融资渠道，降低融资成本。对资金运作情况进行监控和分析，防范资金风险。6.风险管理岗位人员职责识别和评估农信社面临的各类财务风险，制定风险管理制度和应急预案。定期对财务风险进行监测和预警，及时向管理层报告风险状况，并提出风险应对措施。参与农信社的内部控制和内部审计工作，确保财务风险管理措施的有效执行。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据农信社的业务发展规划和收入预测，合理安排支出预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则综合考虑农信社的各项业务活动和发展需求，统筹安排资金，保障重点项目和业务的开展。3.稳健性原则充分考虑市场变化和风险因素，预算编制应保持一定的弹性，预留必要的风险准备金。4.全员参与原则预算编制应涵盖农信社各级机构和全体员工，充分调动各部门和员工的积极性，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段财务部门根据农信社的战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等。收集和整理上一年度预算执行情况、财务报表、业务数据等相关资料，为预算编制提供参考依据。2.预算草案编制阶段各部门根据预算编制方案，结合本部门的业务发展计划和工作任务，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，并反馈给各部门。各部门根据财务部门的意见对预算草案进行修改和完善，再次提交财务部门。3.预算审定与批复阶段财务部门将审核后的预算草案提交农信社管理层审定，经管理层批准后形成年度财务预算。财务部门将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行，并明确各部门的预算管理责任。（三）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算任务的完成。财务部门应加强对预算执行情况的跟踪和分析，及时掌握预算执行进度。2.预算监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时发出预警通知，要求其说明原因，并提出改进措施和期限。加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和员工的绩效考核挂钩，确保预算的严肃性。（四）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大突发事件等不可抗力因素，导致预算无法按原计划执行时，可对预算进行调整。2.调整程序各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报农信社管理层审批。经管理层批准后，财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算指标执行。四、收入管理（一）利息收入管理1.贷款利息收入严格按照国家利率政策和农信社的贷款利率定价机制，合理确定贷款利率，确保利息收入足额入账。加强贷款合同管理，明确贷款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保贷款利息计算准确无误。定期对贷款利息收入进行核对和分析，及时发现和解决利息收入核算中存在的问题。2.金融机构往来利息收入规范与金融机构之间的资金往来业务，按照约定的利率和结算方式，及时足额收取金融机构往来利息收入。加强对金融机构往来利息收入的核算和管理，确保利息收入准确反映在财务报表中。（二）中间业务收入管理1.手续费及佣金收入加强对中间业务产品的营销和推广，提高中间业务收入占比。明确各项中间业务手续费及佣金的收费标准和计算方法，确保收费合规、合理。加强对中间业务收入的核算和管理，及时、准确地记录和反映中间业务收入情况。2.其他业务收入管理规范农信社的其他业务活动，如抵债资产处置收入、投资收益等，确保其他业务收入合法合规。加强对其他业务收入的核算和管理，按照相关规定进行账务处理，确保收入真实、准确。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等与业务经营直接相关的成本费用。2.营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出、捐赠支出等与业务经营无直接关系的支出。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则在控制成本费用的同时，应充分考虑业务发展的需要，确保成本费用的支出能够带来相应的经济效益。2.全面性原则成本费用控制应涵盖农信社的各个部门和各项业务活动，实现全过程、全方位的管理。3.预算控制原则严格按照预算安排控制成本费用支出，确保预算的执行和控制效果。4.精细化管理原则加强对成本费用的精细化管理，细化成本费用核算，提高成本费用管理的准确性和有效性。（三）成本费用控制措施1.业务及管理费控制制定业务及管理费预算，明确各项费用的开支标准和控制额度，严格按照预算执行。加强对办公费、差旅费、会议费、招待费等费用的管理，严格审批程序，杜绝不合理支出。优化人力资源配置，合理控制人员费用支出，提高劳动效率。2.固定资产管理建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、使用、处置等环节的管理。合理确定固定资产的购置规模和标准，避免盲目投资和重复建设。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。3.财务费用控制优化资金结构，合理安排资金，降低资金成本。加强对融资业务的管理，严格控制融资规模和融资成本，确保融资活动合法合规。六、资产与负债管理（一）资产分类与管理1.流动资产包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、交易性金融资产、应收利息、贷款及垫款等。加强现金管理，确保现金库存安全合理，满足日常业务需要。规范存放中央银行款项和存放同业款项的管理，确保资金存放安全、收益合理。加强对拆出资金、交易性金融资产等的风险管理，严格控制投资规模和风险敞口。强化贷款及垫款管理，严格贷款审批流程，加强贷后管理，防范贷款风险。2.非流动资产包括可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、无形资产、递延所得税资产等。对可供出售金融资产、持有至到期投资等进行分类管理，根据市场情况和投资策略，合理调整投资组合，确保投资收益。加强长期股权投资管理，规范投资决策程序，对投资项目进行跟踪和评估，防范投资风险。建立健全固定资产和无形资产管理制度，加强资产的购置、折旧、摊销、处置等环节的管理，确保资产的安全完整和有效使用。加强递延所得税资产的核算和管理，准确确认和计量递延所得税资产，合理反映农信社的财务状况。（二）负债分类与管理1.流动负债包括短期借款、向中央银行借款、同业存放款项、拆入资金、交易性金融负债、应付利息、应付职工薪酬、应交税费、应付账款等。合理安排短期借款和向中央银行借款规模，确保资金流动性需求。规范同业存放款项和拆入资金管理，控制负债成本，防范流动性风险。加强对交易性金融负债、应付利息、应付职工薪酬、应交税费、应付账款等的核算和管理，确保负债的准确性和合规性。2.非流动负债包括长期借款、应付债券等。加强长期借款和应付债券管理，合理确定融资规模和期限结构，优化负债结构，降低融资成本。严格按照相关规定进行长期借款和应付债券的发行、计息、付息、偿还等操作，确保负债业务规范运作。（三）资产负债比例管理1.指标设定根据监管要求和农信社的实际情况，设定资产负债比例管理指标，如资本充足率、流动性比例、存贷比例、资产负债率等。2.监控与考核定期对资产负债比例管理指标进行监测和分析，及时掌握农信社的资产负债状况和风险水平。将资产负债比例管理指标纳入绩效考核体系，对各部门和分支机构进行考核，确保资产负债比例管理目标的实现。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润总额利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加业务及管理费资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益2.净利润净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配原则1.依法分配原则严格按照国家有关法律法规和农信社章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则在利润分配过程中，应兼顾股东利益和农信社发展需要，合理确定利润分配比例。3.积累与分配并重原则注重农信社的资本积累，增强农信社的抗风险能力和可持续发展能力，同时合理分配利润，回报股东。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损首先用当年利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额再进行其他分配。2.提取法定盈余公积按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取一般风险准备根据监管要求和农信社实际情况，提取一般风险准备，用于弥补潜在风险损失。4.向股东分配利润在完成上述分配后，按照农信社章程的规定，向股东分配利润。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表种类农信社应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求财务报表应真实、准确、完整地反映农信社的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表的编制应遵循会计核算的基本原则和方法，严格按照规定的格式和内容进行编制。财务报表编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报表的质量。（二）财务报告报送与披露1.报送要求农信社应按照监管要求和内部管理规定，定期向管理层、股东、监管部门报送财务报告。2.信息披露农信社应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息，保障股东和社会公众的知情权。信息披露应采用多种方式，如在农信社官方网站发布、召开股东大会通报等，确保信息披露的公开透明。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督机制，加强对财务人员的岗位制约和业务流程监控，确保财务工作的规范运作。2.内部审计监督内部审计部门应定期对农信社的财务状况进行审计，检查财务制度的执行